Tratamiento fiscal de las criptomonedas para 2024

El entorno de los impuestos sobre criptomonedas es complejo y está en constante evolución, creando un panorama desafiante para inversores, fundadores y empleados de empresas centradas en criptomonedas. Saber cuánto impuesto tendrás que pagar sobre las ganancias de capital en criptomonedas u otros ingresos de activos digitales puede ser complejo de calcular sin la orientación adecuada. En esta tutorial, cubriremos todo lo que necesitas saber sobre los impuestos sobre criptomonedas en los Estados Unidos para 2024 y cómo minimizar tu obligación tributaria, incluyendo:

Los Muchos Tipos de Transacciones de Activos Criptográficos

En los Estados Unidos, los activos criptográficos y las criptomonedas se clasifican como propiedad por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para fines del impuesto federal sobre la renta. Como tal, las inversiones en criptomonedas están sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital, al igual que las acciones que cotizan en bolsa y otros activos de capital. Los impuestos sobre las ganancias de capital se activan por eventos imponibles, como la compra y venta de activos criptográficos, la recepción de recompensas de staking y minería, y más, todo lo cual discutiremos en esta tutorial.

Antes de profundizar en los detalles específicos de cada evento imponible, recuerda que las ganancias de capital se gravan de dos maneras, y las tasas se ajustan en función de tus ingresos:

• Impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo: del 0% al 20% cuando se mantienen por más de un año.
• Impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo: del 10% al 37% cuando se mantienen por menos de un año.

A medida que navegues por las diferentes secciones de esta tutorial, comprenderás mejor las implicaciones fiscales asociadas a cada uno de estos tipos de transacciones, lo que te ayudará a mantener el cumplimiento con las regulaciones del IRS y minimizar tu obligación tributaria.

Transacciones Crypto-to-Crypto

Cuando intercambias un activo criptográfico o una criptomoneda por otro (por ejemplo, vender Bitcoin para comprar Ethereum), el IRS considera esto un evento imponible, y estarás sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital. El concepto es similar a la compra y venta de acciones en una cuenta de corretaje gravable. Además, la venta de un activo criptográfico por moneda fiduciaria, como el dólar estadounidense, también genera impuestos sobre las ganancias de capital.

Para calcular las ganancias o pérdidas de capital de una transacción crypto-to-crypto, establece la base de costo del activo original, que incluye la cantidad que pagaste inicialmente y cualquier tarifa de la plataforma. Resta la base de costo del valor justo de mercado del nuevo activo en el momento del intercambio. La cantidad resultante representa tu ganancia de capital o pérdida de capital en la transacción.

Staking de Criptomonedas

El staking implica bloquear una cierta cantidad de activos criptográficos en una billetera para respaldar las operaciones de una red blockchain, como la validación de transacciones o la seguridad de la red. Las recompensas de staking, que generalmente se pagan en forma de activos criptográficos adicionales, se consideran ingresos gravables y están sujetas a impuestos sobre la renta ordinaria en el momento de la recepción. Posteriormente, cuando se venda o intercambie el activo criptográfico ganado por el staking, las ganancias estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital similar a otros activos de capital.

NFTs

Los tokens no fungibles (NFTs) son activos digitales únicos que se pueden comprar, vender o intercambiar en varias plataformas. Cuando vendes o intercambias NFTs, las ganancias están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, al igual que otros activos criptográficos. Si creas y vendes NFTs como parte de un negocio, los ingresos pueden estar sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Para obtener más información, explora nuestra tutorial sobre impuestos sobre NFTs.

Airdrops y Forks

Los airdrops ocurren cuando una plataforma o proyecto de criptomonedas distribuye activos criptográficos gratuitos a los usuarios, a menudo como una estrategia de marketing. El valor justo de mercado de la criptomoneda recién adquirida en el momento de la recepción se considera ingreso gravable y debe informarse al IRS.

Los forks implican cambios en una blockchain y se presentan en dos formas: hard forks y soft forks. Los hard forks crean un nuevo activo criptográfico separado y dan como resultado la distribución de nueva criptomoneda a los poseedores existentes del activo original. Al igual que los airdrops, el valor justo de mercado de los nuevos tokens recibidos en un hard fork se considera ingreso gravable. Los soft forks representan actualizaciones o cambios en el protocolo blockchain existente. Los soft forks no dan como resultado la adquisición de nuevos activos criptográficos y, por lo tanto, no tienen implicaciones fiscales directas.

DeFi

Las plataformas de finanzas descentralizadas (DeFi) ofrecen varios servicios financieros, como préstamos, préstamos y comercio, sin intermediarios como los bancos. Las transacciones que involucran plataformas DeFi pueden estar sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital o impuestos sobre la renta ordinaria, dependiendo de la naturaleza de la transacción. Es crucial mantener registros detallados de tus actividades DeFi para una declaración de impuestos precisa.

Para obtener más información, lee nuestra tutorial detallada sobre impuestos DeFi.

Préstamos de Criptomonedas

Los préstamos de criptomonedas permiten a los inversores prestar sus criptomonedas a prestatarios a través de plataformas de finanzas centralizadas y descentralizadas (DeFi), que facilitan las transacciones y, a menudo, ofrecen tasas de interés más altas que las opciones de préstamos tradicionales. Los intereses ganados por los préstamos están sujetos al impuesto sobre la renta ordinaria. Al igual que con los préstamos tradicionales, los prestatarios no deben impuestos sobre el monto prestado.

Minería de Criptomonedas

La minería de criptomonedas es el proceso de validar y agregar nuevas transacciones de criptomonedas realizadas en una red blockchain. Los mineros a menudo se compensan con activos criptográficos recién acuñados y, en los Estados Unidos, estos ingresos se consideran ingresos gravables. La tasa impositiva aplicada a los ingresos de la minería depende del ingreso gravable total del minero individual y su estado de presentación.

Las recompensas de la minería, al ser activos criptográficos en sí mismos, también estarán sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital si y cuando se vendan o intercambien.

Regalos y Donaciones

Los regalos de criptomonedas están sujetos a diferentes reglas fiscales dependiendo de la situación. Si recibes un activo criptográfico o una criptomoneda como regalo, generalmente no tienes que pagar impuestos sobre él hasta que lo vendas, intercambies o dispongas de él de otra manera. Para la persona que hace el regalo, puede haber implicaciones fiscales sobre el regalo si el valor del regalo excede la exclusión anual del impuesto sobre el regalo.

Las donaciones de activos criptográficos a organizaciones benéficas calificadas generalmente son deducibles de impuestos. Sin embargo, las reglas y los límites específicos sobre las deducciones de impuestos pueden variar según el valor de la donación y la organización receptora.

Resumen de los Impuestos sobre el Ingreso y las Ganancias de Capital de las Criptomonedas en 2024

La tutorial fiscal del IRS para los activos digitales está en constante evolución. Generalmente, si inviertes o haces transacciones en criptomonedas, espera pagar impuestos sobre la renta ordinaria o impuestos sobre las ganancias de capital en las transacciones de criptomonedas. Hay escenarios específicos en los que las transacciones de activos digitales no desencadenan un evento imponible.

Transacciones de Criptomonedas No Gravables

• Transferir activos criptográficos a ti mismo en otra billetera.
• Comprar criptomonedas con efectivo y mantenerlas.
• Recibir un regalo en criptomonedas.
• Hacer un regalo en criptomonedas de hasta $18,000 en 202
• Donar criptomonedas a una organización sin fines de lucro 501(c)(3).

Transacciones de Impuestos sobre el Ingreso de las Criptomonedas

• Salarios de empleados o trabajadores independientes pagados en criptomonedas.
• Ganar nuevos tokens de la minería de liquidez.
• Ganar tokens de yield farming.
• Intereses ganados por préstamos DeFi.
• Vender NFTs que creaste.
• Ingresos de la minería de criptomonedas.
• Airdrops de tokens.

Transacciones de Impuestos sobre las Ganancias de Capital de las Criptomonedas

• Intercambiar un token por un token diferente en un intercambio DeFi.
• Gastar criptomonedas para comprar bienes o servicios.
• Eliminar criptomonedas de los pools de liquidez.
• Vender o convertir criptomonedas a moneda fiduciaria.
• Vender NFTs que compraste.
• Comercio de margen de criptomonedas.
• Derivados de criptomonedas.

Mantenimiento de Registros y Declaración de Impuestos al IRS sobre Criptomonedas

El mantenimiento adecuado de registros de tus transacciones de criptomonedas garantizará que puedas completar con precisión los formularios obligatorios del IRS al presentar impuestos, especialmente a medida que cambia el código fiscal. Puede ser útil trabajar con un asesor fiscal de criptomonedas para ayudarte a calcular la base de costo, completar los formularios del IRS y determinar si necesitas presentar impuestos trimestrales estimados sobre las criptomonedas.

¿Cómo se calcula la base de costo de las criptomonedas?

La base de costo es el valor original del activo criptográfico en el momento en que se adquirió. Si compraste la criptomoneda directamente, la base de costo es simplemente la cantidad que pagaste por la criptomoneda, incluidas las tarifas o comisiones. Si compraste la misma criptomoneda en diferentes momentos y precios, puedes elegir un método para calcular la base de costo, incluyendo FIFO (primero en entrar, primero en salir), LIFO (último en entrar, primero en salir) y HIFO (más alto en entrar, primero en salir).

La base de costo puede tener diferentes cálculos en escenarios en los que no compraste el activo criptográfico directamente:

• Criptomonedas minadas o ganadas: La base de costo es el valor justo de mercado de la criptomoneda en el momento en que se minó o ganó.
• Criptomonedas recibidas como pago: Si recibiste criptomonedas como pago por bienes o servicios, la base de costo es su valor justo de mercado en el momento de la recepción.
• Criptomonedas recibidas como regalo: Si lo recibiste como regalo, la base de costo depende de la base de costo del donante, el valor justo de mercado en el momento del regalo y el valor justo de mercado del activo criptográfico cuando lo vendas. Generalmente, si el valor justo de mercado es mayor que la base de costo del donante en el momento del regalo, utilizas la base de costo del donante. Para los regalos de activos digitales, puede ser beneficioso consultar con un asesor fiscal de criptomonedas.

¿Cómo se completa el Formulario 1040 del IRS para activos digitales?

Para fines del impuesto federal sobre la renta, el IRS exige que todos los contribuyentes respondan a la siguiente pregunta seleccionando "Sí" o "No" en el Formulario 1040 con respecto a su participación en activos digitales:

"¿En algún momento durante 2023, usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió o dispuso de otro modo de un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)?"

A partir del año fiscal 2022, el IRS comenzó a usar el término "activos digitales" en lugar de "monedas virtuales" en el Formulario 1040 y otros formularios fiscales. Estos términos son importantes de comprender a medida que navegas por los formularios fiscales.

Ejemplos de Actividades de Activos Digitales del Formulario 1040

La tabla anterior es solo una muestra de las actividades de activos digitales de la tutorial del IRS. Para situaciones complejas, un asesor fiscal de criptomonedas puede ayudarte a navegar por el código fiscal y completar con precisión los formularios fiscales del IRS.

Formularios Fiscales del IRS para Criptomonedas

Además del Formulario 1040, hay otros formularios fiscales necesarios para informar las transacciones de criptomonedas al IRS. Estos son algunos de los formularios fiscales que verás en 2024:

• Formulario 1099-B: Tu empresa de corretaje de criptomonedas emitirá el Formulario 1099-B, que resume tus transacciones al enviar tu declaración de impuestos. Asegúrate de revisar estos formularios para verificar su precisión e incluir la información relevante en tu declaración de impuestos. Algunos intercambios de criptomonedas también pueden emitir el Formulario 1099-K si tienes un alto volumen de transacciones en un año.
• Anexo 1 (Formulario 1040): Los contribuyentes deben informar todos los ingresos relacionados con las criptomonedas en su declaración de impuestos, incluidas las ganancias y pérdidas de capital, en su Formulario 1040 y el Anexo 1 adjunto. Esto incluye informar las ganancias de las ventas de criptomonedas, las recompensas de minería y staking, los airdrops y cualquier otra transacción de criptomonedas gravable.
• Formulario 8949 y Anexo D: Para informar las ganancias y pérdidas de capital de las transacciones de criptomonedas, debes completar el Formulario 8949 y transferir los totales al Anexo D. Esto incluye proporcionar información detallada sobre cada transacción, como la fecha de adquisición, la fecha de venta, la base de costo y las ganancias.
• Anexo C: Si operas un negocio relacionado con las criptomonedas, como la minería o el comercio, debes informar tus ingresos y gastos en el Anexo C. Esto incluye calcular tu ganancia o pérdida neta, que luego se informa en el Formulario 1040 y el Anexo Asegúrate de incluir todos los ingresos, deducciones y gastos relevantes relacionados con tus actividades comerciales de criptomonedas para garantizar una declaración precisa.

Además de los formularios anteriores, los dos formularios del IRS siguientes probablemente serán necesarios para los inversores en criptomonedas en espera de la tutorial final del IRS:

• Cambios en la Sección 6050I y el Formulario 8300: De acuerdo con el IRS, si estás en un comercio o negocio y recibes más de $10,000 en efectivo en una sola transacción o en transacciones relacionadas, debes presentar el Formulario 8300. La Ley de Inversiones e Empleos en Infraestructura de 2021 modificó el Código de Impuestos Internos 6050I al sujetar ciertas transacciones de activos digitales a los mismos requisitos de presentación que el efectivo. El Tesoro y el IRS anunciaron en enero de 2024 que las empresas no tienen que informar ciertas transacciones que involucran activos digitales hasta que se emitan las regulaciones.
• Formulario 1099-Activos Digitales (1099-DA): El Formulario 1099-DA, que aún no está finalizado, es un nuevo formulario del IRS diseñado para la presentación de transacciones que involucran activos digitales como criptomonedas y NFTs. Este formulario es parte de un esfuerzo para mejorar el cumplimiento fiscal y la claridad en torno a la tributación de las transacciones de activos digitales. Si se implementa, a partir del año fiscal 2025, el IRS exigirá que los corredores de activos digitales, centralizados y descentralizados, envíen el Formulario 1099-DA a los inversores que hayan participado en ciertas transacciones de criptomonedas, incluidos NFTs, staking y minería.

Impuestos Trimestrales Estimados sobre las Criptomonedas

El IRS puede exigir que algunos contribuyentes paguen impuestos trimestrales estimados sobre sus ingresos, incluidos los ingresos de las transacciones de criptomonedas. Esto se aplica a las personas que esperan deber al menos $1,000 en impuestos cuando presenten su declaración o si sus retenciones y créditos reembolsables no cubren al menos el 90% del impuesto adeudado para el año en curso.

Si esperas deber una cantidad sustancial en impuestos sobre las criptomonedas, comprende y planifica tus obligaciones fiscales trimestrales para evitar posibles sanciones. Calcula tus pagos trimestrales estimados de impuestos usando el Formulario 1040-ES, o envía el pago en el sitio web del IRS.

Mejores Prácticas para Minimizar las Obligaciones Fiscales sobre las Criptomonedas

Varias estrategias pueden ayudarte a minimizar tu factura de impuestos sobre las criptomonedas, aprovechar los beneficios fiscales permitidos por el IRS y garantizar que cumplas con el IRS, incluyendo:

• Conserva tus inversiones en criptomonedas por más de un año: Al conservar tus inversiones en criptomonedas por más de un año, podrás beneficiarte de una tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo.
• Aprovecha la cosecha de pérdidas fiscales: La cosecha de pérdidas fiscales es una estrategia que implica vender activos criptográficos que han experimentado una pérdida de valor para compensar las ganancias de capital de otros activos. Al vender estratégicamente estos activos con bajo rendimiento, potencialmente puedes reducir tu obligación tributaria general.
• Planifica los pagos trimestrales estimados de impuestos: Como se mencionó anteriormente, es posible que algunos contribuyentes deban pagar impuestos trimestrales estimados sobre sus ingresos relacionados con las criptomonedas. Si esperas deber una cantidad significativa en impuestos sobre las criptomonedas, es esencial comprender y planificar tus obligaciones fiscales trimestrales para evitar posibles sanciones.
• Utiliza cuentas con ventajas fiscales: Considera invertir en criptomonedas en cuentas con ventajas fiscales, como IRAs o 401(k)s. Mover activos digitales a una cuenta con ventajas fiscales puede crear un beneficio fiscal al diferir o minimizar los impuestos sobre las ganancias de capital y los ingresos.
• Consulta con un profesional fiscal: Las leyes fiscales sobre las criptomonedas son complejas y siempre cambian. Siempre es una buena idea consultar con un asesor fiscal de criptomonedas u otro profesional fiscal que conozca la tributación de las criptomonedas para asegurarte de que cumples con las últimas regulaciones y aprovechas cualquier deducción o crédito potencial.

Consultas habituales sobre los impuestos sobre las criptomonedas

¿Tienes que informar criptomonedas por menos de $600?

Se requiere que pagues impuestos sobre todas las ganancias de las transacciones de criptomonedas, incluso si son solo $Los intercambios de criptomonedas están obligados a informar ganancias de más de $600 al IRS para cada contribuyente usando el Formulario 109Incluso si no recibes un Formulario 1099, aún se requiere que pagues impuestos sobre las ganancias de las criptomonedas por debajo de $600.

¿Qué sucede si no informas los impuestos sobre las criptomonedas?

No informar las transacciones de criptomonedas puede generar multas y sanciones, incluida la prisión en casos graves. Además, no informar las pérdidas de capital puede llevar a que se pierdan deducciones, lo que puede reducir tu factura de impuestos. Si te das cuenta de que no informaste las transacciones de criptomonedas en el pasado, lo más seguro es presentar una declaración de impuestos enmendada. De acuerdo con el IRS, puedes presentar una declaración de impuestos enmendada dentro de los 3 años posteriores a la fecha en que presentaste tu declaración original o dentro de los 2 años posteriores a la fecha en que pagaste el impuesto, lo que ocurra después.

¿Recibes un 1099 por criptomonedas?

Sí, es posible que recibas un Formulario 1099 del IRS por tus transacciones de criptomonedas, dependiendo de la naturaleza de tus transacciones y las plataformas que uses. Hay diferentes formularios 1099 que puedes encontrar en las criptomonedas, incluidos 1099-B, 1099-K, 1099-MISC y, probablemente a partir de 2025, el Formulario 1099-DA. Recuerda, ya sea que recibas un formulario 1099 o no, eres responsable de informar todas las transacciones de criptomonedas gravables en tu declaración de impuestos.

¿Tengo que informar las criptomonedas si no las vendí?

Si compras un activo criptográfico, no tendrás un evento imponible directamente de esa compra de activo de capital hasta que el activo se venda, se intercambie por otro activo o se use para comprar un bien o servicio. Sin embargo, si recibes criptomonedas de actividades como la minería, el staking o los préstamos, se considera un evento imponible por el que pagarás la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria.

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