Israel se posiciona como un país con una actitud receptiva hacia la tecnología, incluyendo el desarrollo y la regulación de las criptomonedas. El gobierno israelí reconoce la necesidad de un marco regulatorio integral para las criptomonedas y los valores tokenizados, reconociendo los riesgos asociados, como el lavado de dinero, la inestabilidad financiera potencial, las preocupaciones sobre la privacidad, el fraude y los riesgos del mercado inherentes a la industria de las criptomonedas.
Actitud del Gobierno hacia las Criptomonedas
En Israel, las criptomonedas no se consideran "dinero" ni se les otorga el mismo estatus que la moneda fiduciaria nacional o extranjera. En 2018, la Autoridad Tributaria de Israel ("ITA") emitió la Circular 5/2018, declarando que las monedas virtuales se consideran "activos" y no moneda. Por lo tanto, la venta de un activo digital para obtener ganancias, incluyendo el intercambio de un activo por otro, está sujeta a un impuesto sobre la renta del capital del 25% en lugar del impuesto sobre la renta.
Los individuos en Israel pueden intercambiar criptomonedas por la moneda fiduciaria local (NIS). Actualmente, no existen criptomonedas respaldadas por el gobierno israelí o un banco central. Sin embargo, existe un proyecto de moneda digital del banco central para un shekel digital. Desde la perspectiva del gobierno israelí, la criptomoneda no se considera un medio de pago aceptable y se utiliza principalmente para fines de inversión financiera.
Regulación de las Criptomonedas en Israel
Aunque aún no se ha implementado una estructura legal integral para regular las criptomonedas en Israel, múltiples organismos reguladores supervisan las actividades relacionadas.
Autoridad de Valores de Israel ("ISA")
La ISA es una de las autoridades más destacadas en Israel para abordar la regulación de las criptomonedas.
Subcategorización de las Criptomonedas
La ISA ha publicado dos informes sobre la emisión de criptomonedas y la regulación de las ofertas públicas. El primer informe, un informe intermedio del Comité para la Regulación de las Ofertas Públicas de Monedas Criptográficas Descentralizadas, se publicó en marzo de 201Posteriormente, se publicó un informe finalizado en 2019, proporcionando más información. Este informe final introdujo tres subcategorías distintas para las criptomonedas:
- Tokens de moneda : Destinados a ser utilizados como medio de pago.
- Tokens de seguridad : Confieren un derecho de propiedad o participación en la membresía.
- Tokens de utilidad : Confieren un derecho de acceso o uso a un servicio o producto.
Este marco tiene como objetivo ayudar a los tomadores de decisiones en la clasificación de tokens como valores para fines de ofertas públicas. El informe finalizado también dedujo que los tokens se considerarán valores si no permiten ningún otro derecho, incluido un derecho a las ganancias o la participación de una empresa que es el oferente o emisor de los tokens.
La Autoridad del Mercado de Capitales, Seguros y Ahorro ("Autoridad del Mercado de Capitales")
En septiembre de 2022, la Autoridad del Mercado de Capitales publicó un borrador circular sobre la protección de los activos financieros, incluyendo la moneda legal (fiduciaria) y las monedas virtuales. El borrador determinó que los proveedores de servicios deben poseer las habilidades y los medios tecnológicos necesarios para proteger las monedas virtuales.
El Banco de Israel
En 2021, el Banco de Israel emitió una declaración en la que instruía a los bancos de todo Israel a aceptar depósitos de criptomonedas cuando el depósito provenga de una corporación que posee una licencia de comercio de divisas. El objetivo de esta disposición era permitir a los inversores en moneda digital convertir su criptomoneda a cuentas bancarias utilizando sistemas de comercio aprobados.
El Ministerio de Finanzas
En noviembre de 2022, el economista jefe del Ministerio de Finanzas publicó un informe con recomendaciones sobre la regulación del mercado de activos digitales. El informe cubrió una amplia gama de aspectos relacionados con los activos digitales. En particular, el informe incluyó una descripción general del mercado de criptomonedas en Israel, evaluando los riesgos y especificando las principales barreras que impiden el desarrollo adecuado del mercado, así como sugerencias integrales sobre la regulación y la legislación necesarias en el campo.
Impuestos sobre las Criptomonedas en Israel
La ITA ha emitido múltiples circulares para abordar varios aspectos relacionados con la criptomoneda, incluyendo la tributación de la criptomoneda. Estas circulares proporcionan orientación regulatoria sobre la tributación de la criptomoneda, entre otros temas relacionados.
Circular 5/2018
La Circular 5/2018 establece que las monedas virtuales, incluidas las criptomonedas como Bitcoin, se consideran "activos" a efectos fiscales. Se tratan como propiedad o inversiones en lugar de moneda legal. Por lo tanto, la venta de un activo digital, incluidos los intercambiados por otros activos, está sujeta a un tipo impositivo sobre las ganancias de capital que puede oscilar entre el 25% y el 30%, dependiendo del nivel de ingresos.
Circular 7/2018
La Circular 7/2018 reconoce que los tokens de utilidad, que se utilizan típicamente para acceder a bienes o servicios dentro de una plataforma o ecosistema específico, cumplen una función más allá de la inversión. Por lo tanto, si los tokens de utilidad se adquieren únicamente para uso o consumo personal dentro de la plataforma o ecosistema, no están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital.
Circular 91/2021
La Circular 91/2021 discute la conversión de métodos de pago descentralizados. La definición de "activo" en la sección 88 de la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta incluye cualquier propiedad, ya sea tangible o intangible. Los "medios de pago descentralizados", también conocidos como "moneda virtual" (como Bitcoin y Ethereum), son la propiedad personal de la persona que posee dicha moneda virtual. Por lo tanto, la ITA clasifica los activos digitales a efectos fiscales como "activos". Por esta razón, la venta de criptomonedas constituye un evento imponible de acuerdo con las disposiciones de la Parte E de la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta (ganancia de capital).
Requisitos de Licencias y Propiedad
En Israel, las personas que poseen criptomonedas como asesores de inversión o gestores de fondos están sujetas a requisitos de licencia específicos. Estos requisitos tienen como objetivo salvaguardar los intereses de los inversores y garantizar que quienes participan en inversiones en criptomonedas posean los conocimientos y la experiencia necesarios.
Asesores de Inversión y Gestores de Fondos
La principal obligación es obtener una licencia de la ISA. La obtención de la licencia implica aprobar una serie de exámenes y cumplir con ciertos requisitos de experiencia.
Custodios e Inversores Institucionales
En Israel, no existe ningún requisito legal para que los activos digitales se transfieran o se mantengan con un custodio; por lo tanto, el uso de custodios es voluntario. Sin embargo, los inversores institucionales están obligados a mantener los activos bajo custodia, independientemente de si estos activos se clasifican como valores o criptomonedas.
Corredores-Distribuidores
En 2020, el gobierno israelí publicó un borrador preliminar de la Ley de Corredores-Distribuidores, que tiene como objetivo regular las actividades de los corredores y distribuidores. Sin embargo, el proceso legislativo oficial para promulgar la ley aún no ha comenzado.
Conclusión
Israel está adoptando un enfoque progresivo hacia la regulación de las criptomonedas, reconociendo su potencial de innovación y crecimiento económico. Si bien el marco regulatorio aún se encuentra en desarrollo, los organismos reguladores israelíes están trabajando para crear un entorno que equilibre la innovación con la protección de los inversores y la integridad financiera. Las empresas y los individuos que operan en el espacio de las criptomonedas en Israel deben estar al tanto de las leyes y regulaciones actuales, y mantenerse informados sobre los desarrollos futuros.
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