Fondos comunes de inversión: ganancias y bienes personales
Al acercarse el 31 de diciembre, es fundamental conocer qué activos financieros están gravados en el Impuesto sobre los Bienes Personales y cuáles son exentos para tomar decisiones inteligentes al momento de invertir.
Impuestos a las Ganancias y Bienes Personales en las inversiones
Las inversiones como criptomonedas, Mercado Pago, plazo fijo, CEDEARs, acciones, bonos, fondos comunes de inversión, entre otros, pueden generar obligaciones tributarias en Argentina.
Mercado Pago: ¿Pagan impuestos los rendimientos?
En 2023, dejar fondos en cuentas remuneradas como Mercado Pago fue una opción atractiva. Es importante saber si estas cuentas están sujetas a impuestos al cierre del ejercicio.
El dinero depositado en Mercado Pago se destina a un fondo común de inversión tipo Money Market, que combina distintos activos financieros, como plazos fijos, cauciones y cuentas remuneradas.
Este fondo está exento del Impuesto a las Ganancias, pero no del Impuesto sobre los Bienes Personales. Si al 31 de diciembre el valor total de los bienes supera los $237408,30, es necesario pagar el impuesto.
Impuestos en las inversiones en Argentina
El pago de impuestos por las inversiones depende del tipo de activos financieros que se posean y de la situación individual del inversor.
En Argentina, las inversiones se encuentran sujetas a dos impuestos principales:
- Impuesto a las Ganancias
- Bienes Personales
Aunque muchos activos financieros están exentos de estos impuestos, es crucial estar al tanto de las normas y regulaciones para evitar sorpresas al cierre del ejercicio.
Impuesto sobre los Bienes Personales
¿Cómo se calcula el Impuesto sobre los Bienes Personales?
Este tributo anual grava los bienes que una persona posee en Argentina o en el exterior, siempre que su residencia fiscal sea en Argentina. El valor de los bienes se toma al 31 de diciembre de cada año y se declara o tributa hasta el 30 de junio del año siguiente.
El impuesto se calcula sobre el excedente de un mínimo no imponible, aplicando una alícuota que varía entre el 0,5% y el 1,75%.
¿Cuál es el mínimo no imponible de Bienes Personales vigente?
Para el año 2023, el valor total de los bienes debe superar los $237408,30 al 31 de diciembre para estar alcanzado por el impuesto. Todos los bienes se convierten a pesos para su cálculo, incluyendo las monedas extranjeras al valor del dólar oficial.
Tener en cuenta que los bienes inmuebles destinados a vivienda principal no se incluyen en el impuesto si su valuación es igual o inferior a $1388041,40.
¿Cuáles son los activos financieros gravados con Bienes Personales?
Los activos financieros que deben analizarse antes del 31 de diciembre para evitar el pago del Impuesto sobre los Bienes Personales son:
- Dinero en efectivo (pesos o dólares)
- Obligaciones negociables (bonos corporativos)
- CEDEARs (acciones extranjeras operables en la Bolsa argentina)
- Acciones extranjeras
- Fondos comunes de inversión con tenencia de acciones superior al 75% del patrimonio
- Fondos comunes de inversión con más del 75% de tenencia en bonos CER, Dólar Linked y FCI de money market
- Criptomonedas
- Dinero en cuentas corrientes o plataformas de inversión (si no están invertidos)
- Depósitos en el exterior
- Activos financieros comprados en un bróker en el exterior
¿Cuáles son los bienes exentos de Bienes Personales?
Las inversiones más convenientes para considerar al 31 de diciembre, por estar exentas del Impuesto sobre los Bienes Personales, son:
- Dinero en plazo fijo tradicional y UVA
- Dinero depositado en cajas de ahorro (pesos y dólares)
- Bonos y letras del Estado argentino
- Acciones argentinas
Impuesto a las Ganancias
El Impuesto a las Ganancias grava determinadas rentas financieras. En 2019 se derogó parcialmente este tributo, dejando alcanzadas las siguientes inversiones:
- Criptomonedas: gravadas al 15% si se vende a un precio superior al de compra.
- Dividendos recibidos por acciones argentinas: gravados al 7%.
- Dividendos recibidos por CEDEARs: gravados según escala.
- Compra y venta de acciones en un bróker en el exterior: gravadas al 15% si se vende a un precio superior al de compra.
¿Qué inversiones no pagan Impuesto a las Ganancias?
Las inversiones exentas del Impuesto a las Ganancias son:
- Compra y venta de CEDEARs
- Compra y venta de acciones argentinas
- Ganancias por plazo fijo tradicional
- Ganancias por plazo fijo UVA
- Rentabilidad obtenida en fondos comunes de inversión
- Obligaciones negociables
- Bonos y letras nacionales
Es crucial recordar que la AFIP realiza un seguimiento estricto a las inversiones que se modifican cerca del 31 de diciembre. Una vez elegido un destino para el dinero, se recomienda mantenerlo al menos 3 meses para evitar posibles cuestionamientos.
Tabla Comparativa: Inversiones y Tributos
| Inversión | Impuesto a las Ganancias | Bienes Personales |
|---|---|---|
| Fondos comunes de inversión (Money Market) | Exento | Gravado (si supera el mínimo no imponible) |
| Plazo fijo tradicional y UVA | Exento | Exento |
| Acciones argentinas | Exento | Exento |
| CEDEARs | Exento (compraventa) | Gravado (si supera el 75% de tenencia en acciones) |
| Criptomonedas | Gravadas al 15% (venta a precio superior al de compra) | Gravadas |
Es fundamental consultar con un asesor financiero y contable para obtener información personalizada y actualizada sobre las regulaciones fiscales en Argentina.
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