Tributación de criptomonedas en portugal

Portugal ha implementado un nuevo régimen fiscal para las criptomonedas, que entró en vigor el 1 de enero de 202Este régimen representa un cambio significativo para los contribuyentes portugueses, ya que anteriormente Portugal era conocido por ser una zona "libre de impuestos" para las criptomonedas. En este artículo, exploraremos en detalle cómo se gravan las criptomonedas en Portugal, desde las tasas hasta los métodos de declaración.

¿Cuánto tributan las criptomonedas en Portugal?

Las tasas de impuestos sobre las criptomonedas en Portugal varían según la categoría de ingresos y el período de tenencia de los activos digitales. A continuación, se presentan las principales categorías fiscales:

Impuesto de Sociedades (IRC)

• Tasa: 21%

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

• Tasa estándar: 23%
• Tasas reducidas: 13% y 6%

Impuesto sobre Plusvalías

• Tasa: 28%

Impuesto sobre la Renta de las Criptomonedas

• Tasa: 0% o 28%

Es importante destacar que las ganancias de las criptomonedas no se gravan si se mantienen durante más de 365 días. Sin embargo, las criptomonedas consideradas como valores o tokens de inversión están sujetas a diferentes reglas y no están sujetas a este período de exención.

Categorías de Impuestos sobre Criptomonedas en Portugal

El Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT) clasifica los ingresos de las criptomonedas en tres categorías:

Ingresos de Capital: Categoría E

Esta categoría abarca las remuneraciones en moneda fiduciaria de inversiones pasivas en criptomonedas, que no se basan en ninguna transferencia de criptomonedas. Estas ganancias se gravan a una tasa fija del 28%. Esta categoría es la predeterminada cuando los ingresos de las criptomonedas no caen en otra categoría.

Ingresos de Plusvalías: Categoría G

Si las criptomonedas se mantienen por menos de 365 días, las ganancias de capital se gravan a una tasa fija del 28% cuando se realizan con moneda fiduciaria. Si se opta por agregar estas ganancias, estarán sujetas a tasas impositivas progresivas de entre el 14,5% y el 53%. Las criptomonedas se declaran pero no se gravan cuando se mantienen por el inversor durante más de 365 días.

Ingresos por Cuenta Propia: Categoría B

Los ingresos derivados de las operaciones relacionadas con la emisión de activos de criptomonedas (incluida la minería o la validación de transacciones de criptomonedas a través de mecanismos de consenso) se gravan a tasas progresivas de entre el 14,5% y el 53%.

Si se comercian criptomonedas de forma profesional, las ganancias probablemente caerán en esta categoría y se gravarán como ingresos.

Cálculo del Impuesto sobre Criptomonedas en Portugal

Aquí hay un ejemplo sencillo de cálculo del impuesto sobre las criptomonedas en Portugal para las plusvalías a corto plazo bajo el nuevo régimen fiscal:

Ejemplo

• Compra: €5,000 de BTC en enero.
• Venta: €7,500 en julio, obteniendo una ganancia de €2,500.

Esta ganancia de €2,500 está sujeta a una tasa impositiva fija del 28%, a menos que sus ingresos gravables (incluidas las ganancias y pérdidas agregadas) asciendan o superen los €78,83Si es así, estas ganancias estarán sujetas a tasas impositivas progresivas de entre el 14,5% y el 53% según sus ingresos.

Impuestos sobre Criptomonedas para Comerciantes Profesionales en Portugal

Si se comercian criptomonedas de forma profesional, las ganancias probablemente caerán en la Categoría B del PIT y se gravarán como ingresos. Una serie de factores determinan si la actividad de comercio de criptomonedas se considerará "profesional", incluidos el número de operaciones, los períodos de tenencia, el número de plataformas utilizadas, la complejidad de las transacciones, la relación deuda-patrimonio y la proporción de beneficios en relación con otros ingresos.

Declaración de Impuestos sobre Criptomonedas en Portugal

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRS) se aplica a los ciudadanos residentes en territorio portugués y a los no residentes que obtienen ingresos en Portugal. Los contribuyentes portugueses deben presentar una declaración anual de los ingresos del año anterior e información adicional relevante para su situación fiscal. El período de presentación es del 1 de abril al 30 de junio, y la presentación de la declaración en línea a través del portal fiscal es obligatoria.

Los contribuyentes de criptomonedas en Portugal deben presentar una declaración en línea a través de la Declaración de impuestos (modelo 3) a través del portal fiscal. El impuesto se debe pagar el 31 de agosto si el monto a pagar o recibir (la evaluación) se ha realizado antes del 31 de julio, un mes después de la recepción de la evaluación después del 31 de julio, o el 31 de diciembre si la evaluación se realiza antes del 30 de noviembre.

Formularios de Declaración de Impuestos sobre Criptomonedas en Portugal

Todos los formularios de declaración de impuestos sobre criptomonedas relevantes de Portugal se manejan dentro de su portal fiscal en línea. Como se indicó, los contribuyentes de criptomonedas en Portugal deben presentar una declaración en línea antes del 30 de junio de cada año, y el portal lo guiará a través de este proceso.

Operaciones a Largo Plazo con Criptomonedas

Portugal incentiva fuertemente la tenencia de criptomonedas a largo plazo de un año o más. En Portugal, las criptomonedas tienen una clasificación especial, y la nueva ley establece que las ganancias no deben estar sujetas a impuestos sobre las plusvalías cuando las mantiene el inversor durante más de 365 días.

Minado, Staking y Préstamos de Criptomonedas

Se aplica una presunción fija del 5% de gastos a los ingresos de las operaciones de minería o al 85% de su venta. Si el sujeto pasivo recibe €1,000 de ingresos por minería, solo se gravará sobre €950 en el primer escenario o €150 en el segundo. Tenga en cuenta que el cese de la actividad como trabajador por cuenta propia se equipara a la venta de criptomonedas. Para las empresas, el 95% de los ingresos brutos de la minería se grava a tasas progresivas.

Para el staking y los préstamos, no existe una tutorial específica, y es importante considerarlos caso por caso. Podemos inferir que las consecuencias fiscales de los ingresos por préstamos estarán sujetas a impuestos como ingresos de capital. Los inversores que obtienen ingresos de intercambios extranjeros (por ejemplo, de staking o DeFi) probablemente estarán exentos de impuestos si están sujetos a impuestos en el estado de origen y el estado de origen tiene un tratado para evitar la doble imposición con Portugal.

Criptomonedas como Pago de Bienes y Servicios

Los pagos en especie de criptomonedas, es decir, el uso de un bien o servicio como pago en lugar de efectivo, también se gravan en consecuencia. Es decir, si compra un bien o servicio con criptomonedas, se aplican las consecuencias fiscales habituales según cómo se gravarían normalmente sus ganancias de criptomonedas.

Por ejemplo, si ha mantenido criptomonedas durante más de un año y las ha utilizado para realizar una compra, no estará sujeto a impuestos sobre ninguna ganancia desde el momento de la compra. Si ha mantenido las criptomonedas durante menos de un año, estaría sujeto a impuestos sobre cualquier ganancia entre el momento en que compró las criptomonedas y el momento en que las utilizó para comprar un producto o servicio.

En Portugal, las transacciones de criptomonedas están exentas de IVA, ya que el país considera las criptomonedas como una forma de pago, no como un activo.

Tokens de Utilidad

No existe una tutorial específica sobre los tokens de utilidad y el nuevo régimen de impuestos sobre criptomonedas de Portugal. Estos deben tratarse caso por caso, y se asume que cualquier ingreso de la venta o intercambio de tokens de utilidad estará sujeto a las tasas impositivas habituales descritas anteriormente, probablemente como ingresos de capital.

Consejos para Minimizar los Impuestos sobre Criptomonedas en Portugal

La forma más sencilla de minimizar los impuestos sobre las criptomonedas en Portugal es mantener sus criptomonedas durante más de un año. En el momento de escribir este artículo, Portugal no grava las ganancias de las criptomonedas mantenidas durante más de un año, lo que significa que puede obtener ganancias sin consecuencias fiscales en las operaciones a largo plazo.

También puede pagar una tasa impositiva más baja donando sus criptomonedas, que se gravan al 10% en el impuesto de timbre. Existe una exención adicional a este impuesto cuando las donaciones se realizan entre cónyuges, parejas de hecho, ascendientes/descendientes (por ejemplo, hijos y nietos), y todas las donaciones inferiores a €500. Si tiene un año de bonanza en criptomonedas, puede reducir su obligación fiscal regalando una parte de sus ganancias a amigos y familiares.

Calculadoras de Impuestos sobre Criptomonedas o Software para Ayudar a Calcular los Impuestos sobre Criptomonedas en Portugal

Las recientes actualizaciones de los impuestos sobre las criptomonedas en Portugal pueden parecer abrumadoras al principio. Si necesita ayuda para calcular sus impuestos sobre las criptomonedas en Portugal, considere TokenTax, una plataforma integral de software de cálculo de impuestos sobre las criptomonedas y una firma de contabilidad de impuestos sobre las criptomonedas de servicio completo.

Con TokenTax, cuando sea el momento de calcular sus impuestos sobre las criptomonedas en Portugal, importe datos de intercambios de criptomonedas, blockchains, protocolos y carteras, y sincronice rápidamente sus transacciones a través de API o cárguelas en un formato CSV compatible.

TokenTax elimina la confusión de la presentación de impuestos sobre criptomonedas en Portugal y garantiza la precisión y la exhaustividad. Nuestro equipo experto de profesionales de criptomonedas estará encantado de ayudarlo si tiene alguna pregunta o preocupación sobre sus impuestos sobre las criptomonedas en Portugal.

Impuestos sobre Criptomonedas para Empresas

Las empresas que obtienen ingresos de las operaciones de criptomonedas se gravarán en consecuencia como ingresos empresariales. Si los contribuyentes no han superado los €200,000 de ingresos brutos empresariales en el ejercicio fiscal anterior, el 15% de los ingresos brutos de la mayoría de los activos de criptomonedas se grava a tasas progresivas después de contabilizar cualquier otra deducción/coste.

La tasa impositiva efectiva nunca debe superar el 8% de los ingresos brutos. El 95% de los ingresos brutos de la minería se grava a tasas progresivas.

Dados los cambios radicales en el tratamiento de los impuestos sobre las criptomonedas en Portugal en 2023, recomendamos encarecidamente trabajar con un asesor para mantener el cumplimiento al presentar los impuestos en 2024 y en adelante. Comuníquese con nosotros en TokenTax y estaremos encantados de ayudarlo con sus preguntas sobre impuestos sobre criptomonedas en Portugal.

Consultas Habituales sobre Impuestos sobre Criptomonedas en Portugal

Aquí hay algunas respuestas comunes a las consultas habituales sobre impuestos sobre criptomonedas en Portugal.

¿Cuándo se pagará el impuesto sobre las criptomonedas en Portugal?

El sistema de Portugal es de pago según se gana, ajustado a las declaraciones de impuestos anuales. Los pagos adicionales o los reembolsos se realizan en función de las declaraciones de impuestos presentadas. Para las declaraciones electrónicas presentadas antes del 30 de junio, las autoridades fiscales portuguesas deben emitir la evaluación fiscal antes del 31 de julio. Estos impuestos deben pagarse antes del 31 de agosto. Si la evaluación no se entrega antes del 31 de julio, debe pagarse dentro de un mes a partir de la emisión de la evaluación.

¿Cuál es la fecha límite para el pago de impuestos en Portugal?

Las declaraciones de impuestos de Portugal deben presentarse en línea antes del 30 de junio.

¿Qué sucede si no presento mis impuestos sobre criptomonedas en Portugal?

En Portugal, las sanciones financieras por impuestos atrasados o incompletos oscilan entre €200 y €2,500. Los pagos atrasados pueden penalizarse desde el 10% del impuesto pendiente hasta el doble de su valor, hasta un máximo de €55,000 (además de los intereses).

¿Son legales las criptomonedas en Portugal?

Portugal sigue las directrices de la UE sobre la regulación de las monedas digitales y ha afirmado que las criptomonedas se tratarán de la misma manera que cualquier otra moneda, no solo como un activo.

¿Cómo se gravan las criptomonedas como salarios en Portugal?

Cuando los salarios de las criptomonedas califican como un salario (Categoría A bajo el Código PIT), se gravan como ingresos de capital en Portugal. Cuando las criptomonedas califican como ingresos por cuenta propia (Categoría B bajo el Código PIT), se gravan como ingresos por cuenta propia.

¿Dónde puedo encontrar la regulación de criptomonedas para Portugal?

Autoridade Tributária e Aduaneira es la autoridad fiscal de Portugal. Tienen un sitio web en inglés para una fácil referencia.

Portugal tiene un Impuesto de Salida

Además de las obligaciones fiscales regulares, Portugal también tiene un "impuesto de salida", que se aplica a los residentes que se mudan del país. Este impuesto se aplica a todos los activos de criptomonedas mantenidos en el momento de la salida y se calcula como la diferencia entre su valor de mercado y su valor de adquisición determinado mediante el método contable Primero en Entrar, Primero en Salir (FIFO).

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