El término ad valorem, proveniente del latín, significa "sobre el valor". En el contexto financiero, se refiere a un tipo de impuesto o tasa que se calcula como un porcentaje del valor de un bien o servicio. En otras palabras, el monto del impuesto es directamente proporcional al valor del bien o servicio en cuestión.
En el ámbito de las finanzas, el concepto de ad valorem tiene una aplicación crucial en el comercio internacional, específicamente en el contexto de los aranceles. Un arancel ad valorem es un impuesto que se aplica a las importaciones o exportaciones de bienes, calculado como un porcentaje del valor de la mercancía. Por ejemplo, si un arancel ad valorem es del 10% y el valor de un bien importado es de $100, el impuesto a pagar será de $
¿Quién Fija la Política Arancelaria del Estado?
La facultad de regular la política arancelaria de un país generalmente recae en el Poder Ejecutivo. En el caso del Perú, de acuerdo al artículo 74 y al inciso 20) del artículo 118 de la Constitución Política del Perú, el Presidente de la República tiene la función de regular los aranceles. El Ministerio de Economía y Finanzas es el ente responsable de la ejecución de la política arancelaria, la cual se determina a través de Decretos Supremos.
Los Lineamientos de Política Arancelaria del Perú, establecidos en la Resolución Ministerial N° 005-2006-EF, buscan reducir el promedio y la dispersión arancelaria, promoviendo la apertura comercial y la competitividad.
¿Qué es un Arancel?
Un arancel es un impuesto o gravamen que se aplica exclusivamente a los bienes que son importados o exportados. El arancel más común es el que se cobra sobre las importaciones. En muchos países, como el Perú, no se aplican aranceles a las exportaciones.
En el Perú, los aranceles se aplican a las importaciones registradas en las subpartidas nacionales del Arancel de Aduanas. La nomenclatura actual es la del Arancel de Aduanas 2022, aprobado mediante Decreto Supremo N° 404-2021-EF. Este Arancel de Aduanas se basa en la Séptima Recomendación de Enmienda del Consejo de Cooperación Aduanera de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) y la Nomenclatura ANDINA (NANDINA), aprobada mediante Decisión 885 de la Comunidad Andina (CAN).
El Arancel de Aduanas del Perú comprende 8017 subpartidas nacionales a 10 dígitos, organizadas en 21 Secciones y 98 Capítulos. El Capítulo 98 se encarga de las mercancías con algún tipo de tratamiento especial. La estructura del Arancel de Aduanas incluye el código de subpartida nacional, la descripción de la mercancía y el derecho ad-valorem. Los derechos ad-valorem se expresan en porcentaje y se aplican sobre el valor CIF (Cost, Insurance and Freight, "Costo, Seguro y Flete") de importación.
Tipos de Aranceles
Existen diferentes tipos de aranceles, los más comunes son:
- Arancel ad-valorem: Se calcula como un porcentaje del valor CIF de la importación, incluyendo costo, seguro y flete.
- Arancel específico: Se calcula como una determinada cantidad de unidades monetarias por unidad de volumen de importación.
- Arancel mixto: Combina un arancel ad-valorem y un arancel específico.
En el Perú, los niveles arancelarios ad-valorem aplicados a terceros países (nación más favorecida, NMF) para el 100 por ciento del universo arancelario son de tasas arancelarias de 0, 6 y 11 por ciento. Es importante destacar que el 71 por ciento del número de subpartidas nacionales, que involucra al 75 por ciento en términos de valor de las importaciones del año 2023 y 76 por ciento del 2024 (a julio), se encuentra sujeto a un arancel de cero por ciento, incluyendo al 100 por ciento de los bienes de capital.
El arancel promedio nominal se mantiene en 2,2 por ciento desde el año 2023 al mes de julio del 2024, y la dispersión arancelaria es de 3,6 puntos porcentuales. Debido a la vigencia de los acuerdos comerciales con los principales socios comerciales del Perú, los cuales han eliminado aranceles para el comercio bilateral o han ido reduciendo el arancel NMF según calendarios de desgravación, el arancel efectivo se mantiene en 0.7% en los años 2023 y 2024 (a julio).
Sistema de Franja de Precios
El Sistema de Franja de Precios, establecido en el Decreto Supremo N° 115-2001-EF y modificatorias, se aplica a 48 subpartidas nacionales de azúcar, maíz, arroz y algunos lácteos. Este sistema permite aplicar aranceles específicos variables (cuando el precio de referencia internacional se encuentra por debajo del precio piso de la franja) y rebajas arancelarias (cuando el precio de referencia internacional supera el precio techo de la franja).
Arancel de Aduanas 2022
El Arancel de Aduanas 2022 se enfoca en actualizar la nomenclatura arancelaria, tomando en cuenta las modificaciones al Sistema Armonizado de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) y la nomenclatura NANDINA de la Comunidad Andina. Su objetivo es facilitar el comercio exterior, la gestión aduanera y la construcción de estadísticas a nivel subregional.
¿Quiénes Pagan Aranceles?
Las personas y empresas residentes y no residentes que realizan actividades de importación al Perú de bienes afectos al pago de derechos arancelarios a través de las aduanas de la República, están obligadas a pagar aranceles, salvo las exoneraciones e inafectaciones establecidas por ley para productos y actividades específicos.
Impacto del Ad Valorem en el Comercio Internacional
Los aranceles ad valorem tienen un impacto significativo en el comercio internacional. Al aumentar el costo de los bienes importados, pueden reducir la demanda de productos extranjeros y proteger la producción nacional. Sin embargo, también pueden generar distorsiones en los mercados, aumentar los precios para los consumidores y dificultar la competencia internacional.
Tener en cuenta que los aranceles ad valorem son solo una de las muchas herramientas que los gobiernos utilizan para regular el comercio internacional. Otros instrumentos incluyen las medidas no arancelarias, como las cuotas, los subsidios y las barreras técnicas al comercio. La combinación de estas medidas define la política comercial de un país y tiene un impacto directo en el flujo de bienes y servicios a nivel global.
Obtención de Datos Arancelarios
La Organización Mundial del Comercio (OMC) proporciona datos arancelarios de sus miembros. Estos datos se dividen en dos categorías:
- Tipos consolidados: Son los tipos máximos que los Miembros de la OMC se comprometen a no superar, establecidos en las Listas de compromisos de los Miembros.
- Tipos aplicados: Son los tipos de aranceles que los Miembros de la OMC aplican en la actualidad, que pueden ser inferiores a los tipos consolidados.
Las bases de datos arancelarios de la OMC se pueden consultar en su página web.
Conclusión
El concepto de ad valorem es fundamental para comprender las finanzas, especialmente en el ámbito del comercio internacional. Los aranceles ad valorem, como herramienta de política comercial, influyen en los precios de los bienes, el flujo de comercio y la competitividad de las empresas. La comprensión de este concepto es crucial para cualquier individuo o empresa que participe en transacciones comerciales internacionales.
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