El entorno de las criptomonedas en Canadá está en constante evolución, especialmente cuando se trata de impuestos. Este artículo desglosa las implicaciones de las transacciones con criptomonedas desde una perspectiva fiscal, para que estés mejor preparado cuando llegue el momento de presentar tu declaración de impuestos.
- ¿La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) grava las criptomonedas?
- Ingresos comerciales vs. ganancias de capital
- Cálculo de las ganancias de capital
- Mantener registros
- Base de costo ajustada
- Regla de pérdida superficial
- Utilizar una calculadora de impuestos sobre criptomonedas para presentar tu declaración de impuestos
- Transacciones adicionales a considerar
¿La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) grava las criptomonedas?
Al igual que en muchos países, los impuestos sobre criptomonedas en Canadá se gravan como un activo. Sin embargo, tener en cuenta que solo el 50% de tus ganancias de capital son gravables. Una forma sencilla de calcular esto es sumar todas tus ganancias de capital y luego dividirlas entre
Por ejemplo, si has obtenido ganancias de capital por un total de $20,000 en un determinado año, solo $10,000 estarán sujetos al impuesto sobre ganancias de capital.
Exenciones de impuestos en criptomonedas
Hay algunos casos en los que una transacción de criptomonedas puede estar exenta de impuestos:
- Comprar criptomonedas con dinero fiduciario
- Donaciones de criptomonedas (deducibles de impuestos)
- Hodlear criptomonedas (conservación a largo plazo o inversión)
Ingresos comerciales vs. ganancias de capital
Los ingresos que obtienes al deshacerte de criptomonedas pueden considerarse ingresos comerciales o una ganancia de capital. Para reportarlo correctamente, primero debes determinar qué tipo de ingresos son.
Señales de ingresos comerciales
Los siguientes escenarios pueden ser señales de ingresos comerciales:
- Realizar actividades con criptomonedas por razones comerciales y de forma comercialmente viable.
- Realizar actividades con criptomonedas de forma empresarial, lo que podría incluir la preparación de un plan de negocios y la adquisición de activos o inventario.
- Promocionar un producto o servicio de criptomonedas.
- Demostrar que se tiene la intención de obtener ganancias al participar con criptomonedas, incluso si es poco probable que esto ocurra a corto plazo.
- Las actividades con criptomonedas implican cierta regularidad o un proceso repetitivo a lo largo del tiempo.
Cálculo de las ganancias de capital
La CRA utiliza un método de cálculo de la base de costo diferente al de la mayoría de los países para calcular las ganancias de capital generales, utilizando la Base de costo ajustada para determinar las bases de costo al vender criptomonedas.
Tener en cuenta que la Base de costo ajustada no es lo mismo que una base de costo promedio, ya que debes aplicar las reglas de pérdida superficial. Además, hay una serie de transacciones que pueden clasificarse como ingresos y deben declararse en tu declaración de impuestos sobre la renta. En esta tutorial te ayudamos a comprender estas diferentes reglas y te proporcionamos algo de claridad sobre cómo manejar tus impuestos sobre criptomonedas.
Mantener registros
Antes de empezar a calcular tus impuestos sobre criptomonedas, debes asegurarte de tener registros precisos de todas tus transacciones en dólares canadienses. Si operas en intercambios internacionales, deberás valorar estas transacciones en CAD de forma coherente, por ejemplo, haciendo referencia cruzada a las tasas en un intercambio local. También deberás registrar la fecha de la transacción, el recibo de compra, los detalles de la billetera de criptomonedas involucrados en la transacción y las descripciones relevantes, los registros del intercambio, y cualquier costo de contabilidad, legal y de software para administrar tus impuestos.
Base de costo ajustada
Al calcular las ganancias de capital sobre criptomonedas, el costo promedio de la criptomoneda se utiliza como base de costo, y se deduce de las ganancias para calcular la ganancia general.
Ejemplo simple para Bitcoin
| Fecha | Operación | Precio | Cantidad | Saldo total | Base de costo ajustada | Ganancia (Pérdida) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1º de enero | Comprar | 1000 | 2 | 2,000 | - | - |
| 3º de enero | Comprar | 3000 | 2 | 4,000 | - | - |
| 6º de febrero | Vender | 5000 | 1 | 3,000 | 2,000 | 3,000 |
Primero compramos 2 BTC con un costo promedio de $1000 cada uno. Luego compramos 2 BTC adicionales. Ten en cuenta que el costo promedio sube a $2000 por unidad de BTC en (2). Luego vendimos 1 BTC a $5000. Nuestra base de costo fue de $2000, lo que hace que la ganancia total sea de $3000. Esto se registra como una ganancia de capital a efectos fiscales.
Regla de pérdida superficial
Dado el ejemplo simple anterior, podrías pensar que es inteligente "realizar" una pérdida de capital cuando el precio de Bitcoin cae, y comprarlo inmediatamente para realizar una pérdida de capital en este año fiscal. Esta táctica se conoce como "cosecha de pérdidas fiscales", y para evitarla, la CRA introdujo la regla de pérdida superficial.
Si compras la criptomoneda en un plazo de 30 días a cada lado de la transacción de venta, esa transacción de venta se ignora y se vuelve a aplicar la base de costo original.
Ejemplo 1: Volver a comprar dentro de los 30 días
Violación de la pérdida superficial
| Fecha | Operación | Precio | Cantidad | Saldo total | Base de costo ajustada | Ganancia (Pérdida) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1º de enero | Comprar | 5000 | 2 | 2 | 5,000 | - |
| 3º de febrero | Vender | 3000 | 2 | 0 | 0 | (4,000) |
| 4º de febrero | Comprar | 3000 | 2 | 2 | 3,000 | - |
| Próximo año | Vender | 10,000 | 2 | 0 | 0 | 14,000 |
Compramos 2 BTC con un costo promedio de $5000. Luego vendemos 2 BTC y obtenemos una pérdida de $4000 en este año fiscal y, "inteligentemente", volvemos a comprar los 2 BTC al día siguiente con la esperanza de venderlos por una ganancia en el futuro, y utilizar la pérdida de capital para maximizar nuestro poder adquisitivo actual. Al año siguiente dejamos de trabajar y nos vamos de viaje, pensando (incorrectamente) que hemos minimizado nuestra factura fiscal total.
Aplicar la pérdida superficial
| Fecha | Operación | Precio | Cantidad | Saldo total | Base de costo ajustada | Ganancia (Pérdida) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1º de enero | Comprar | 5,000 | 2 | 2 | 5,000 | - |
| 3º de febrero | Vender | 3,000 | 2 | 0 | 0 | 0 |
| 5º de febrero | Comprar | 3,000 | 2 | 2 | 5,000 | - |
| Próximo año | Vender | 10,000 | 2 | 0 | 0 | 10,000 |
Lo importante a destacar aquí es que (1) no realiza una pérdida de capital. En su lugar, la Base de costo ajustada original se vuelve a aplicar de (1) a (3) y la pérdida de $4,000 se realiza en (4), lo que reduce la ganancia general a 10,000.
Ejemplo 2: Venta dentro de los 30 días
Otra forma en la que podrías pensar que estás siendo inteligente es comprando más Bitcoin cuando el precio cae, reduciendo así tu base de costo promedio general, y luego vendiéndolo inmediatamente para fijar una ganancia de capital más baja. Pero la CRA también tiene esto cubierto.
Violación de la pérdida superficial
| Fecha | Operación | Precio | Cantidad | Saldo total | Base de costo ajustada | Ganancia (Pérdida) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1º de enero | Comprar | 5,000 | 2 | 2 | 5,000 | - |
| 5º de enero | Comprar | 1,000 | 2 | 4 | 3,000 | - |
| 6º de enero | Vender | 1,000 | 2 | 2 | 3,000 | (4,000) |
| Próximo año | Vender | 10,000 | 2 | 0 | 0 | 14,000 |
Compramos 2 BTC con un costo promedio de $5000. Cuando el precio baja, compramos 2 BTC más, reduciendo el costo promedio a $3,000. En realidad no queremos tanta exposición, por lo que poco después vendemos 2 BTC para obtener una pérdida de capital de $4,000 en este año fiscal. Más tarde, al año siguiente, vendemos los 2 BTC restantes, obteniendo una ganancia de $14,000.
Aplicar la pérdida superficial
| Fecha | Operación | Precio | Cantidad | Saldo total | Base de costo ajustada | Ganancia (Pérdida) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1º de enero | Comprar | 5,000 | 2 | 2 | 5,000 | - |
| 5º de enero | Comprar | 1,000 | 2 | 4 | 3,000 | - |
| 6º de enero | Vender | 1,000 | 2 | 2 | 5,000 | 0 |
| Próximo año | Vender | 10,000 | 2 | 0 | 0 | 10,000 |
Con la aplicación de la regla de pérdida superficial, en (3) ya no estamos obteniendo una pérdida en este año fiscal. En su lugar, se vuelve a aplicar nuestro costo promedio de (1) y obtenemos todas las pérdidas el próximo año en la transacción (4).
Utilizar una calculadora de impuestos sobre criptomonedas para presentar tu declaración de impuestos
Puede ser un proceso difícil calcular manualmente los impuestos que se derivan de tus transacciones con criptomonedas, y son bastante nuevos para muchos contables. Hemos simplificado el proceso de importar toda tu actividad con criptomonedas a un solo lugar simplemente copiando y pegando la dirección de tu billetera pública en nuestra aplicación. Una vez que hayas hecho esto, puedes seleccionar diferentes tipos de categorías de transacciones que sean relevantes para los datos que has importado. Esto permitirá a Crypto Tax Calculator producir un informe de impuestos para cualquier año fiscal, de acuerdo con las reglas y directrices de la CRA. Puedes importar datos de todas las criptomonedas con las que hayas operado, y Crypto Tax Calculator las combinará en un solo informe.
Transacciones adicionales a considerar
Para obtener más información sobre las diferentes transacciones que debes tener en cuenta en tu presentación para el año fiscal actual, hemos resumido algunas de ellas a continuación.
Staking
El staking es un proceso que permite a los usuarios participar en el mecanismo de validación de las blockchains, delegando sus criptomonedas a un validador. El validador esencialmente recibe la ponderación de los tokens delegados, aumentando su participación en las tarifas de la red, sin recibir realmente los activos directamente. A cambio, los validadores pagan a sus delegadores un porcentaje de sus tarifas de red ganadas como "recompensa por staking". Uno de los "trucos" del staking es que el proceso puede implicar un período de "bloqueo", en el que los tokens se bloquean en un contrato inteligente y son inaccesibles mientras se delegan.
La CRA aún no ha aclarado cómo se gravan los ingresos por staking. Sin embargo, es probable que se perciba como ingresos, ya que el staking es similar a una inversión en varios aspectos. Para ganar recompensas por staking, el staker debe primero tener un interés suficiente en los tokens nativos de la plataforma de criptomonedas, y solo entonces podrá generar ingresos a través de las recompensas por staking. Esto es muy similar a depositar dinero en el banco y ganar intereses, por lo que en Crypto Tax Calculator nuestro software generalmente categoriza el staking como ingresos ganados. Puedes hablar con tu asesor fiscal sobre cómo categorizarlo mejor para tu situación personal, o ponerte en contacto con la CRA para una evaluación individual.
Una vez que hayas ganado ingresos por staking, este precio inicial forma la base de costo para tus ganancias o pérdidas de capital. De esta forma no se te "grava doblemente".
Por ejemplo, si recibes $10 de ETH por staking y luego vendes el ETH por $100, tus ingresos son $10 y tu ganancia de capital es $90.
Airdrops
La CRA no ha aclarado si las ganancias de los airdrops están sujetas al impuesto sobre la renta y/o al impuesto sobre las ganancias de capital. Por lo tanto, para determinar qué impuestos pagarás sobre cualquier beneficio de un airdrop, es relevante consultar la definición de la CRA sobre qué constituye ingresos y ganancias de capital. Como se mencionó anteriormente, hay un criterio de "Ingresos comerciales" que debe cumplirse para que una transacción esté sujeta al impuesto sobre la renta. Usando este criterio, es poco probable que los airdrops estén sujetos al impuesto sobre la renta.
Sin embargo, esto no se ha confirmado, por lo que para abarcar la posición conservadora de que los airdrops puedan ser considerados como ingresos gravables, Crypto Tax Calculator separa las transacciones de "airdrop" como una categoría independiente en la exportación CSV para que tu asesor fiscal pueda modificarla si es necesario.
Aunque puede haber incertidumbre sobre si los airdrops constituyen un impuesto sobre la renta, es muy probable que cualquier ganancia obtenida posteriormente por la disposición de los tokens de airdrop se clasifique como ganancia de capital y, por lo tanto, esté sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital. Dado que la CRA sigue la Base de costo ajustada, tu base de costo para cualquier token de airdrop que recibas será de $0, y es probable que pagues el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la totalidad de las ganancias obtenidas por la venta de este token.
Préstamos
Los préstamos implican prestar criptomonedas y, por lo general, recibir una compensación por intereses en forma de criptomonedas adicionales. Al igual que el staking, la plataforma Crypto Tax Calculator categoriza los intereses ganados como ingresos. Dependiendo de los matices involucrados en el protocolo de préstamo que elijas usar, el proceso de préstamo de criptomonedas puede verse como un evento de disposición si recibes un token diferente a cambio. Asegúrate de consultar con tu asesor fiscal local con respecto a este proceso para evitar aumentar sin saberlo tu carga fiscal.
Minado
El minado implica el uso de potencia informática para resolver ecuaciones criptográficas para validar y agregar nuevas transacciones a la blockchain. Esto también asegura la red al evitar la doble utilización de las criptomonedas. Un incentivo clave para que la gente se involucre en la minería es la provisión de nuevas monedas al validar las transacciones.
La minería utiliza un mecanismo de prueba de trabajo (PoW), por el cual el primer minero que puede demostrar que ha completado el "trabajo" de resolver la ecuación criptográfica, recibe los derechos para verificar y agregar un bloque a la blockchain. La minería se puede realizar en dos niveles:
- Minado individual - minado en solitario y grupos de minería
- Minado como actividad comercial - autónomo o de otra forma
Una vez más, la perspectiva distintiva de la CRA hacia los ingresos comerciales debe examinarse con tu asesor fiscal local para determinar si las ganancias de la minería pueden ser gravables como ingresos. Si tus actividades mineras son similares a las "actividades comerciales", es probable que incurras en el impuesto sobre la renta. Alternativamente, si tus actividades mineras se consideran "minado individual", es probable que no incurras en el impuesto sobre la renta, sino solo en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando dispongas de cualquier token ganado a través de la minería.
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