¿Has estado buscando en internet para descubrir cómo funcionan los impuestos sobre las criptomonedas en los Países Bajos? ¡No busques más! Hemos cubierto todo lo que necesitas saber sobre los impuestos holandeses sobre las criptomonedas en 2024 en nuestra tutorial de impuestos sobre las criptomonedas de los Países Bajos. Esto incluye cómo se gravan las criptomonedas, cuánto tienes que pagar y cómo informas las criptomonedas a la Belastingdienst.
Las criptomonedas se tratan como un activo desde una perspectiva fiscal en los Países Bajos.
No hay Impuesto sobre la Renta de Capital. En cambio, las criptomonedas se gravan en función del rendimiento presunto de la plusvalía de los activos del año fiscal anterior y se te gravará un 36% sobre este rendimiento supuesto. En algunos casos, también puedes pagar el Impuesto sobre la Renta.
El método para calcular tu rendimiento presunto (o ganancia ficticia) cambió en 202
Esta tutorial se actualiza regularmente. Las reglas fiscales holandesas sobre las criptomonedas están en constante cambio (como los porcentajes de ganancias ficticias). En Koinly, vigilamos de cerca las actualizaciones de la Belastingdienst y revisamos regularmente nuestra mantenerte informado y en cumplimiento de las normas fiscales.
- ¿Son las criptomonedas tributables en los Países Bajos?
- ¿Puede la Belastingdienst rastrear las criptomonedas?
- ¿Cómo se gravan las criptomonedas en los Países Bajos?
- ¿Cuánto impuesto tienes que pagar en los Países Bajos?
- ¿Cómo calculo mis impuestos y qué son las ganancias ficticias?
- ¿Qué otras ganancias en criptomonedas se gravan en la caja 3?
- ¿Se te gravan impuestos por mantener criptomonedas?
- ¿Pagas impuestos sobre todas las ganancias en criptomonedas?
- Impuesto sobre la renta de las criptomonedas
- Impuestos sobre la minería de criptomonedas
- ¿Cómo se gravan las operaciones de day trading de criptomonedas?
- ¿Cómo se gravan las DeFi en los Países Bajos?
- ¿Se pagan impuestos al comprar criptomonedas en los Países Bajos?
- ¿Se pagan impuestos al vender criptomonedas?
- ¿Se pagan impuestos al transferir criptomonedas?
- ¿Se pagan impuestos al regalar o recibir un regalo en criptomonedas?
- ¿Qué pasa con las donaciones a una organización benéfica registrada?
- ¿Sigues pagando impuestos por las criptomonedas perdidas o robadas?
- ¿Cuándo tienes que pagar impuestos sobre las criptomonedas en los Países Bajos?
- ¿Qué es el método de contabilidad del coste de base en los Países Bajos?
- ¿Cuál es la ventaja de las aplicaciones de software de criptomonedas como Koinly?
- Cómo usar una aplicación de impuestos sobre las criptomonedas como Koinly
¿Son las criptomonedas tributables en los Países Bajos?
Sí. Las criptomonedas se gravan en los Países Bajos. La Administración Tributaria y Aduanera Holandesa - la Belastingdienst - considera las criptomonedas como un activo imponible.
¿Puede la Belastingdienst rastrear las criptomonedas?
Sí. La Belastingdienst puede rastrear las criptomonedas. Los intercambios de criptomonedas están obligados a proporcionar información de los clientes a la Belastingdienst cuando se les solicita.
No solo los grandes son los que comparten sus datos, también los pequeños. Solo porque no haya una declaración oficial de tu intercambio de criptomonedas, no significa que no compartan tu historial de transacciones con la Belastingdienst.
En otras palabras, la mejor manera de mantener el cumplimiento fiscal es declarar tus impuestos sobre las criptomonedas con precisión.
La nueva directiva de la UE sobre el intercambio de datos - Dac8 - que probablemente entrará en vigor a finales de este año, dará a la Belastingdienst la posibilidad de comprobar si alguien posee criptomonedas. En virtud de la directiva propuesta, es probable que la Belastingdienst tenga la autoridad para investigar la contabilidad de las empresas de criptomonedas y obtener información sobre los activos criptográficos, como lo hace con los bancos y los fondos de pensiones. Los contables holandeses instan a sus clientes a declarar sus activos criptográficos con precisión para evitar sanciones.
¿Cómo se gravan las criptomonedas en los Países Bajos?
¿Te preguntas cómo funcionan los impuestos sobre las criptomonedas? Los Países Bajos no tienen un Impuesto sobre la Renta de Capital, que es el método utilizado por muchos países para gravar las ganancias obtenidas en propiedades, objetos de colección o acciones. La mayoría también incluye las criptomonedas en esta categoría.
En cambio, los contribuyentes holandeses se gravan sobre el presunto aumento de valor de sus activos en función del valor justo de mercado al 1 de enero. Esto significa que incluso mantener criptomonedas se grava.
La base del coste de tus criptomonedas solo puede llevarse hacia atrás hasta el 1 de enero del año fiscal en cuestión, y se restablece de nuevo cada año fiscal el 1 de enero.
Esto significa que pagas impuestos sobre las ganancias presuntas de toda tu cartera durante el año fiscal. La Belastingdienst siempre asume que obtendrás una ganancia de tus activos, nunca una pérdida.
Pagas impuestos sobre tus ingresos, patrimonio y activos según un sistema de tres cajas para declarar los ingresos. La Belastingdienst querrá saber el valor de tus activos al comienzo del año fiscal (1 de enero).
En términos del sistema de cajas, la Belastingdienst divide los ingresos gravables en tres categorías, cada una con su propio tipo impositivo:
- La caja 1 son los ingresos del empleo.
- La caja 2 es para los intereses sustanciales.
- La caja 3 cubre los ingresos presuntos de los activos, ahorros e inversiones.
Las criptomonedas entran dentro de la caja El impuesto de la caja 3 se conoce como Vermogensrendementsheffing.
Sin embargo, en algunos casos, informarás de las criptomonedas en la caja Esto incluye cuando:
- Tienes conocimiento de información privilegiada.
- Estás haciendo day trading.
- Vas a 'minar' criptomonedas - excluyendo a nivel de hobby.
¿Cuánto impuesto tienes que pagar en los Países Bajos?
La Belastingdienst calcula un llamado 'rendimiento ficticio' que presumen que obtendrás en función del valor total de tus activos. El valor total de tus activos es el valor neto de tus activos menos las deudas permitidas.
Pagas un 36% de impuestos sobre un rendimiento presunto sobre el valor total de tus activos. Vamos a desglosarlo.
¿Cómo calculo mis impuestos y qué son las ganancias ficticias?
Bien, vamos a entrar en las cosas realmente complicadas.
Las ganancias ficticias se basan en la idea de que cuanto mayor sea tu riqueza, mayores serán los rendimientos generales de esa riqueza. Es un sistema impositivo progresivo entre el 0,01% y el 6,17%.
Sin embargo, este sistema se está eliminando gradualmente hasta 202
A partir de enero de 2023, tus activos reales se clasificarán en una de las tres categorías: depósitos bancarios, otros activos o deudas. Esto determinará la tasa a la que se presume que se obtienen los ingresos de las inversiones, junto con el valor total de tus activos.
Es un poco complicado, pero funciona así. A cada categoría se le presume que produce un cierto porcentaje. El rendimiento medio ponderado de todas las categorías que posee un contribuyente se aplica al total de activos por encima del límite de exención personal de 5000 € (para 2024). Esto determina la renta gravable, que está sujeta a un impuesto fijo del 36%.
Puedes ver la tabla siguiente para obtener una visión general de los rendimientos presuntos para cada categoría para 2023 y 202
| Fuente | Año | Depósitos bancarios | Todos los demás activos | Deudas |
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 0,92% | 6,17% | 2,46% | |
| 2024 | 1,03% | 6,04% | 2,47% |
Estas tasas de rendimiento promedio cambiarán cada año. Veamos un ejemplo de cómo podríamos usar la tabla anterior para nuestra declaración de impuestos.
EJEMPLO Tienes 60.000 € en activos sobre los que tienes que pagar impuestos sobre las ganancias ficticias. 5000 € (para 2024) de esta cantidad están libres de impuestos, así que réstalo y te quedan 000 €. Tus activos entran todos dentro de la categoría de todos los demás activos, por lo que se asume que has obtenido un 6,04% de rendimiento sobre tus 000 €, lo que equivale a una ganancia supuesta de 181,20 €. Pagarás un 36% de impuestos sobre tu ganancia supuesta.
¿Qué otras ganancias en criptomonedas se gravan en la caja 3?
Declara tus activos de un airdrop o un hard fork en la caja
¿Se te gravan impuestos por mantener criptomonedas?
Sí, lo haces. Los Países Bajos son diferentes de muchos países donde las criptomonedas solo se gravan cuando se venden, se intercambian, se gastan o se regalan. La oficina tributaria holandesa asume que obtienes un rendimiento de tus activos y te grava sobre este rendimiento supuesto. Sin embargo, esto se está eliminando gradualmente hasta 2027 y se está reemplazando por un nuevo sistema.
¿Pagas impuestos sobre todas las ganancias en criptomonedas?
No pagas impuestos sobre las ganancias en criptomonedas, las pagas sobre tu rendimiento presunto de tus tenencias el 1 de enero a las 00:00 horas.
Impuesto sobre la renta de las criptomonedas
Ahora que hemos cubierto todo sobre las ganancias y los rendimientos ficticios (felicitaciones por haber llegado hasta aquí), hablemos de lo que los holandeses clasifican como Impuesto sobre la Renta.
En los Países Bajos, las criptomonedas se gravan como ingresos del empleo (caja 1) cuando:
- Te pagan en criptomonedas - como un salario, pero tu empleador debe convertir tus criptomonedas a euros cuando las recibas. Consulta la página de criptomonedas de la Belastingdienst para obtener más información.
- Obtienes recompensas de staking y de pools de liquidez - como dividendos.
- Ganas tokens de minería como negocio.
- Ganas intereses de DeFi - como los intereses de una cuenta bancaria.
Cuando pagas el Impuesto sobre la Renta por criptomonedas, lo pagarás a las mismas tasas que tu tasa habitual del Impuesto sobre la Renta.
Impuestos sobre la minería de criptomonedas
La minería de criptomonedas en los Países Bajos puede considerarse como un hobby o como un negocio en toda regla. Esto dependerá de varios factores, como:
- Grado de actividad.
- Consistencia de los beneficios.
- Comercialidad.
Si minar criptomonedas es un hobby, se grava de la misma manera que cuando se mantienen criptomonedas como un activo (caja 3). Si se extraen criptomonedas como un negocio y se obtienen beneficios consistentes, esto se grava como ingresos (caja 1). Consulta esta página en el sitio web de la Belastingdienst para obtener más información.
Minar criptomonedas como un hobby
CAJA 3
Si estás minando como un hobby, declararás cualquier posesión de minería en la caja 3 (si supera el límite libre de impuestos). Esto se debe a que se asume que si estás minando como un hobby, no obtienes un beneficio consistente que pueda considerarse como un ingreso adicional.
Minar criptomonedas como un negocio
CAJA 1
Si tus ingresos superan tus costes, debes declararlo como ingresos del empleo. Esto se grava en la caja 1 (ingresos del empleo) y está entre el 37,07% y el 49,50%, dependiendo de cuánto ganes. Aquí tienes un desglose de las franjas impositivas de la renta.
¿Cómo se gravan las operaciones de day trading de criptomonedas?
El comercio de criptomonedas se puede comparar con el comercio de monedas comunes como el dólar estadounidense. Estás invirtiendo y especulando con las ganancias de precio. En ese caso, no tienes que declarar las ganancias del comercio.
¿Cómo se gravan las DeFi en los Países Bajos?
DeFi es un concepto bastante nuevo y está en constante evolución para ofrecer nuevas oportunidades de inversión a los inversores en criptomonedas. Es tan nuevo, de hecho, que la Belastingdienst aún no ha emitido ninguna directriz clara sobre él.
Pero no te sientes demasiado tranquilo. Esto no significa que no pagues impuestos sobre tus transacciones DeFi. Solo significa que necesitas interpretar las normas actuales de la Belastingdienst sobre las criptomonedas y aplicarlas a tus transacciones DeFi.
Si eres alguien que gana mucho dinero con DeFi en los Países Bajos, definitivamente deberías considerar hablar con un asesor fiscal experimentado sobre tus transacciones específicas.
Dicho todo esto, muchas inversiones en criptomonedas DeFi pueden considerarse ingresos y estar sujetas al impuesto sobre la renta de la caja Algunos ejemplos de nuevas formas de ganar criptomonedas con DeFi incluyen:
- Obtener intereses a través del yield farming en protocolos de préstamo como AAVE o Compound.
- Obtener nuevos tokens de pools de liquidez, tokens de gobernanza o tokens de recompensa en protocolos como Uniswap.
- Obtener recompensas a través de plataformas engage to earn como juegos DeFi o navegadores.
¿Se pagan impuestos al comprar criptomonedas en los Países Bajos?
No se te cobra ningún impuesto por la simple compra de criptomonedas. Se te cobra un impuesto por la cantidad de criptomonedas que posees al principio del año fiscal (1 de enero). Consulta la sección sobre ganancias ficticias anterior para obtener más información.
¿Se pagan impuestos al vender criptomonedas?
Esto también se conoce como 'disposición'. A diferencia de la mayoría de los demás países, no se te cobra ningún impuesto directo sobre las ganancias que obtengas de una disposición de criptomonedas. Pero eso no significa que no pagues realmente ningún impuesto sobre ellas.
En cambio, se te cobra un impuesto sobre la cantidad de ahorros e inversiones que posees al principio del año fiscal (1 de enero). Si realizas una gran disposición de criptomonedas y la introduces en tus ahorros, esto se incluye en el proceso del impuesto sobre el patrimonio.
¿Se pagan impuestos al transferir criptomonedas?
No. Pagas impuestos sobre el valor colectivo de tus activos en la categoría de ahorros e inversiones de la caja Tanto si cambias BTC por ETH, o ETH por euros, se te gravan impuestos sobre el valor colectivo de tus activos el 1 de enero.
¿Se pagan impuestos al regalar o recibir un regalo en criptomonedas?
Los regalos o herencias en los Países Bajos están libres de impuestos hasta los 244 €. Esto incluye las criptomonedas. Sin embargo, si recibes un regalo de tus padres, la cantidad libre de impuestos se multiplica por más del doble, llegando a los 604 €. Si pagas por encima de estas cantidades, se te gravan impuestos sobre ellas.
¿Qué pasa con las donaciones a una organización benéfica registrada?
Los donantes de caridad pueden deducir el valor de sus donaciones de sus ingresos gravables, siempre que la caridad esté registrada como organización de utilidad pública (ANBI). Si tu donación es inferior al 10% de tu renta anual gravable, está libre de impuestos.
¿Sigues pagando impuestos por las criptomonedas perdidas o robadas?
Las criptomonedas perdidas o robadas pueden deducirse de tu declaración de impuestos. Sin embargo, necesitas tener una forma de demostrar que alguna vez tuviste el activo y que luego te lo robaron.
¿Cuándo tienes que pagar impuestos sobre las criptomonedas en los Países Bajos?
La temporada fiscal holandesa comienza el 1 de marzo. A partir de esta fecha, puedes presentar tu declaración en el portal fiscal online MijnBelastingdienst.
La fecha límite para la presentación es el 1 de mayo.
Tus criptomonedas (y otros activos relevantes) deben declararse en la caja 3 (ahorros e inversiones) tal y como estaban el 1 de enero.
¿Qué es el método de contabilidad del coste de base en los Países Bajos?
El coste de base es simplemente el valor original, o precio de compra, de un activo a efectos fiscales. Cada país lo calcula de forma ligeramente diferente.
En los Países Bajos, el coste de base se determina por el valor de tus activos al principio del año fiscal. Más concretamente, a las 00:00 horas del 1 de enero. Incluso si el valor de tus activos bajara para cuando pagues tus impuestos el 1 de mayo, la base del coste seguirá estando determinada por el valor del 1 de enero.
¿Cuál es la ventaja de las aplicaciones de software de criptomonedas como Koinly?
Como puedes ver, presentar tus impuestos sobre las criptomonedas en los Países Bajos es bastante complicado. Hay muchos lugares donde es fácil cometer errores. Podrías pasar horas haciendo un seguimiento de las transacciones y jugando con las hojas de cálculo, mientras te arrancas el pelo. Pero hay otra opción. En lugar de arriesgarte a cometer errores humanos y dedicar tu precioso tiempo, ¿por qué no te haces con un software que lo haga por ti?
Koinly es una herramienta de software de impuestos sobre las criptomonedas que hace que la presentación de impuestos sea fácil y sin estrés. Combina toda tu cartera de cada uno de tus intercambios en una sola ubicación fácil de administrar. A continuación, analiza cada transacción que hayas realizado y calcula tu informe fiscal por ti. Pruébalo gratis y ve qué te parece.
Cómo usar una aplicación de impuestos sobre las criptomonedas como Koinly
No te atasques en el trabajo pesado. No lo hagas mal. No confíes en que tu asesor fiscal sepa dónde mirar. Utiliza Koinly para generar tus informes fiscales sobre las criptomonedas. Así de fácil es:
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- Selecciona tu país base y moneda. En este caso, los Países Bajos y los euros.
- Conecta Koinly a tus carteras, intercambios o blockchains. Koinly se integra con más de 300 intercambios de criptomonedas, carteras y blockchains. (Ver todo) Si no encuentras el tuyo, háznoslo saber - siempre estamos añadiendo más.
- Deja que Koinly procese los números. Prepara un café. Koinly calculará tu coste de base para cada activo de criptomonedas como ETH, ADA, BTC y más. Koinly calculará cada ganancia o pérdida de capital de tus disposiciones, así como tus ingresos y gastos en criptomonedas.
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- Dirígete a la página de informes fiscales de Koinly y consulta tu resumen fiscal. Esto incluye tus ganancias netas de capital, otras ganancias, ingresos, costes, gastos y cualquier regalo, donación o criptomoneda perdida.
- Para descargar tu informe fiscal sobre las criptomonedas, actualízate a un plan de pago. Descarga lo que necesites, cuando lo necesites. Para los inversores holandeses, el Informe fiscal completo o el Informe de tenencias de fin de año es ideal.
- Envía tu informe a tu asesor fiscal, o completa tu declaración de impuestos tú mismo. Utiliza el archivo generado para completar tu declaración de impuestos de autoevaluación o envíalo a tu asesor fiscal. Trabajo hecho.
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