Ganancias de bitcoin y cómo se gravan los impuestos

La Internal Revenue Service (IRS) de los Estados Unidos publicó su primera tutorial sobre criptomonedas en 2014 y especificó que esta clase de activos se grava como propiedad. Desde entonces, la comunidad cripto ha visto un aumento en la aplicación, las auditorías y las regulaciones pendientes. La pregunta de si un contribuyente opera con criptoactivos (también conocidos como "moneda virtual" y ahora oficialmente "activos digitales") ahora se coloca en el centro de atención para que millones de estadounidenses lo vean. La Declaración de impuestos sobre la renta individual de los EE. UU. (Formulario 1040) para 2022 pregunta:

"¿En algún momento durante 2022 usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió, regaló o de otra manera dispuso de un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)?"

Comprender las responsabilidades fiscales de los activos digitales puede ser confuso, especialmente en lo que respecta a la jerga de blockchain, como "airdrops", "staking", etc. Pero como contribuyente o líder empresarial, es su responsabilidad mantenerse informado sobre las posibles responsabilidades fiscales por tratar con activos digitales como BTC, ETH, NFT, etc. Los reguladores se están dando cuenta, especialmente porque se estima que $ 50 mil millones en impuestos sobre criptomonedas no se han declarado.dispose of. La identificación específica suele ser el mejor método fiscal para minimizar la responsabilidad.

¿Cómo clasifica la IRS las criptomonedas?

Las instrucciones del formulario 1040 de la IRS incluyen la siguiente descripción de las criptomonedas, a las que se refiere de manera holística como "activos digitales":

"Los activos digitales son cualquier representación digital de valor registrada en un libro mayor distribuido protegido criptográficamente o cualquier tecnología similar. Por ejemplo, los activos digitales incluyen tokens no fungibles (NFT) y monedas virtuales, como criptomonedas y monedas estables. Si un activo en particular tiene las características de un activo digital, se tratará como un activo digital a efectos del impuesto sobre la renta federal."

Al destacar de manera prominente si un contribuyente ha tratado con activos digitales en el sentido más amplio en el Formulario 1040, la IRS ha indicado que ya no hay espacio para que los contribuyentes afirmen que no sabían que las transacciones de criptomonedas deben informarse. Si un contribuyente marca Sí, la IRS verifica si se ha presentado el Formulario 8949 (que rastrea las ganancias o pérdidas de capital). Si el contribuyente no declara sus transacciones de criptomonedas gravables, la IRS puede imponer una multa por cualquier impuesto no declarado.

¿Todas las transacciones de criptomonedas son gravables?

No, no todas las transacciones de criptomonedas son gravables. Las siguientes actividades no se consideran eventos gravables:

• Comprar activos digitales con efectivo
• Transferir activos digitales entre billeteras o cuentas que usted controla
• Regalar criptomonedas (excluyendo regalos grandes que podrían desencadenar otras obligaciones fiscales)
• Donar criptomonedas, que en realidad es deducible de impuestos

¿Qué transacciones de criptomonedas son gravables?

Las siguientes actividades de criptomonedas son eventos gravables:

• Venta de activos digitales por efectivo
• Intercambio de un tipo de activo digital por otro
• Uso de criptomonedas como pago
• Minería o staking de criptomonedas
• Recepción de tokens por airdrop
• Recibir pagos en criptomonedas
• Recibir intereses o rendimiento en criptomonedas

Cuando vende, intercambia o utiliza criptomonedas como forma de pago, dispone de activos digitales; esa disposición podría resultar en ganancia o pérdida según su costo base en las unidades dispuestas y el valor de los activos digitales en el momento de la disposición. Independientemente de si tuvo una ganancia o pérdida, estas transacciones deben informarse en su declaración de impuestos en el Formulario 894

Cuando recibe criptomonedas de la minería, el staking, los airdrops o un pago por bienes o servicios, tiene ingresos que deben informarse en su declaración de impuestos. La cantidad de ingresos que informa establece su costo base.

¿Qué es el costo base?

El costo base es el precio original de compra o adquisición de un activo. Si compra 1 BTC por $ 10,000, ese es su costo base, que luego se usa para calcular cualquier ganancia o pérdida de capital por disponer de él posteriormente. Rastrear el costo base en toda la criptoeconomía puede ser difícil, ya que los activos se transfieren a través de diferentes billeteras e intercambios.

En Taxbit, hemos descubierto que en la temporada de impuestos, los problemas de atención al cliente relacionados con el "costo base faltante" dominan la industria en general. Es por esta razón que Taxbit y otros líderes de la industria se están asociando para resolver este problema generalizado. Taxbit está construyendo la solución líder en la industria para rastrear el costo base en una red de los principales intercambios, billeteras y plataformas.

¿Qué es un Formulario 8949?

El Formulario 8949 rastrea las ventas y otras disposiciones de activos de capital. En otras palabras, el Formulario 8949 rastrea las ganancias y pérdidas de capital para activos como las criptomonedas. En el Formulario 8949, un contribuyente detalla la cantidad de unidades adquiridas, sus fechas de adquisición y disposición, el costo base y cualquier ganancia o pérdida de capital.

Las ganancias y pérdidas de capital se gravan de manera diferente según si un activo se mantuvo durante más de un año. Las ganancias de capital a largo plazo para los activos que se mantienen durante más de un año se gravan de manera más favorable que las ganancias de capital a corto plazo para los activos que se mantienen durante menos de un año.

Cómo determinar las ganancias o pérdidas de criptomonedas

Si tiene una ganancia o pérdida en la disposición de un activo digital depende del valor del activo en el momento de la disposición medido contra el costo base de ese activo.

A fines de 2019, la IRS emitió una tutorial sobre los métodos de costo base aceptables para calcular las ganancias y pérdidas en criptomonedas. La tutorial de la IRS permite específicamente solo dos métodos de asignación de costo base:

• Primero en entrar, primero en salir (FIFO)
• Identificación específica

¿Qué es FIFO (primero en entrar, primero en salir)?

Primero en entrar, primero en salir (FIFO) asigna el costo base donde la unidad de criptomoneda más antigua que posee se vende o se dispone primero.

¿Cuáles son los posibles beneficios de FIFO?

FIFO actualmente permite la agrupación universal de activos, lo que hace que este sea un método más fácil de aplicar que la identificación específica.

Las consultas habituales de la IRS no abordan específicamente qué método se requiere para FIFO, por lo que un contribuyente puede utilizar cualquiera de los dos enfoques: agrupar todas sus cuentas o preparar cálculos FIFO separados para cada billetera o cuenta.

Puede sopesar sus opciones, pero si el intercambio le emitió un Formulario 1099, es probable que haya utilizado un enfoque por intercambio. El mismo enfoque probablemente sea el más fácil al completar sus formularios de impuestos y también podría reducir la posibilidad de una auditoría porque su declaración coincidirá con la información que el intercambio proporcionó a la IRS.

¿Qué es la identificación específica?

Los contribuyentes también pueden optar por utilizar la identificación específica. La identificación específica le permite seleccionar qué unidad de criptomoneda se dispone en una transacción para minimizar cualquier ganancia o pérdida.

En el siguiente ejemplo, compra 1 BTC a un precio de $ 5,000 el 1 de junio de 202El 1 de agosto de 2023, compró 1 BTC adicional a un precio de $ 7,000. Más tarde, vende 1 BTC por un precio de $ 10,000. Utilizando la identificación específica, el contribuyente puede optar por disponer primero de la 1 BTC con el costo base más alto como un enfoque llamado HIFO (más alto, primero en salir) para minimizar las ganancias de capital.

Entonces, en lugar de rastrear las ganancias de la venta de $ 10,000 por 1 BTC contra la unidad comprada a $ 5,000 el 1 de junio de 2023, las ganancias de capital netas se comparan con la unidad comprada a $ 7,000 el 1 de agosto de 202En este caso, la identificación específica y HIFO permiten a los contribuyentes minimizar su responsabilidad de ganancias de capital netas en $ 2,000.

¿Cuáles son los requisitos para la identificación específica?

Sin embargo, la IRS ha impuesto requisitos a los contribuyentes que deseen utilizar la identificación específica.

Primero, un contribuyente debe "mostrar (1) la fecha y la hora en que se adquirió cada unidad, (2) su base y el valor justo de mercado de cada unidad en el momento en que se adquirió, (3) la fecha y la hora en que se vendió, intercambió o de otra manera dispuso de cada unidad, y (4) el valor justo de mercado de cada unidad al venderse, intercambiarse o disponerse de ella, y la cantidad de dinero o el valor de la propiedad recibida por cada unidad." En términos más simples, la IRS requiere un conjunto completo de registros de transacciones cuando un contribuyente desea utilizar la identificación específica.

Segundo, la tutorial de la IRS requiere que la identificación específica se realice por cuenta y por billetera. Taxbit brinda soporte para la identificación específica por cuenta o billetera para minimizar legalmente los impuestos de los usuarios y conciliarlos con cualquier Formulario 1099 emitido por los intercambios. Taxbit automatiza el proceso identificando específicamente, por intercambio, los activos con el costo base más alto para la disposición para reducir las ganancias gravables.

Aunque HIFO por intercambio es el enfoque más común para optimizar los impuestos bajo el método de identificación específica, HIFO no es la única opción. Los contribuyentes podrían optar por asignar su costo base bajo un método diferente, como Último en entrar, primero en salir (LIFO), pero este enfoque generalmente tiene poco sentido porque probablemente terminarían con una factura de impuestos más grande.

Formularios de impuestos emitidos por intercambios de criptomonedas

Un intercambio de criptomonedas podría emitir formularios 1099-MISC, 1099-B y / o formularios 1099-K a sus usuarios. Independientemente de si se emite alguno de los formularios a continuación, los contribuyentes siempre son responsables de informar todos los ingresos, ganancias y pérdidas de activos digitales en su declaración de impuestos anual sobre la renta.

1099-MISC

El Formulario 1099-MISC informa los ingresos ordinarios que se gravarán de acuerdo con su rango impositivo. Este formulario proporciona información sobre varios pagos de ingresos, como ganancias de criptomonedas, bonos de recomendación, staking, generación de rendimiento, minería, airdrops, bifurcaciones duras y otros ingresos recibidos a través de un intercambio centralizado de criptomonedas. Si ha recibido $ 600 o más este año en ganancias o bonificaciones de criptomonedas, es probable que la plataforma que emitió los pagos le proporcione un 1099-MISC (la mayoría de los principales intercambios los proporcionan).

1099-B

Un Formulario 1099-B se utiliza para informar a la IRS sobre la disposición de los activos de capital del contribuyente. Las casas de bolsa financieras tradicionales proporcionan formularios 1099-B a los clientes, pero los intercambios de criptomonedas no han estado obligados a hacer lo mismo en el pasado.

Una ley aprobada por el Congreso en 2021 pronto exigirá a los corredores de activos digitales que informen las ganancias y pérdidas de capital de los usuarios a través del Formulario 1099-B (u otro formulario específico para activos digitales llamado 1099-DA). Cuando los corredores de activos digitales comiencen a proporcionar formularios 1099 a los clientes, será mucho más fácil para los contribuyentes conocer su responsabilidad fiscal y, presentar el Formulario 894Las ganancias informadas en el Formulario 8949 se gravan de acuerdo con el tratamiento de las ganancias de capital en lugar de los ingresos ordinarios.

1099-DA

Los corredores de activos digitales, como se describe en la Ley de Inversión e Infraestructura de Empleo (IIJA), estarán obligados a expandir significativamente la información fiscal. Los corredores de activos digitales deberán informar las transferencias y el costo base original de los clientes, tanto para las transferencias de corredor a corredor como de corredor a no corredor (o dirección de billetera externa), en un nuevo formulario llamado 1099-DA (activos digitales) tanto a las personas como a la IRS. El formato final del 1099-DA aún no se ha publicado, pero se espera que se aclare pronto.

¿Cómo se gravan los honorarios de transferencia de intercambio y red?

Millones de estadounidenses han participado en la criptoeconomía: comprando, vendiendo o transfiriendo activos digitales. Estas actividades normalmente requieren que se paguen tarifas como parte de la transacción, ya sea a un intercambio centralizado o como una tarifa de transacción de red a los validadores que confirman las transacciones en una blockchain. Para muchos, la pregunta es cómo se tratan esas tarifas a efectos fiscales: ¿se pueden deducir o proporcionan algún beneficio potencial?

Las tarifas incurridas en relación con la adquisición o disposición de un criptoactivo proporcionan algún beneficio fiscal. Cada vez que se compra o vende criptomoneda (o se convierte a otro activo) en un intercambio centralizado o descentralizado, el código fiscal de los EE. UU. permite que las tarifas pagadas con respecto a esas transacciones se tengan en cuenta a efectos fiscales.

Las tarifas incurridas simplemente por transferir criptoactivos entre cuentas o billeteras no custodiadas probablemente no brinden ningún alivio fiscal porque no están directamente conectadas a la adquisición o disposición de la propiedad.

¿Cuál es la tasa impositiva para las criptomonedas?

Estados Unidos distingue entre dos tipos principales de ingresos: ingresos ordinarios e ingresos por ganancias de capital. Los ingresos por ganancias de capital pueden ser a largo plazo o a corto plazo. Si recibe criptomonedas como pago por bienes o servicios o a través de un airdrop, la cantidad que recibe se gravará a las tasas impositivas de ingresos ordinarios.

Si está disponiendo de su criptomoneda, la ganancia o pérdida neta se gravará como ganancias de capital.

¿Qué son las ganancias de capital a corto plazo?

Si mantiene una criptomoneda en particular durante un año o menos, su transacción constituirá ganancias de capital a corto plazo. Las ganancias de capital a corto plazo se agregan a sus ingresos y se gravan a su tasa impositiva de ingresos ordinarios.

¿Qué son las ganancias de capital a largo plazo?

Si mantuvo una criptomoneda en particular durante más de un año, es elegible para ganancias de capital a largo plazo con impuestos preferenciales y el activo se grava al 0%, 15% o 20% según sus ingresos gravables y su estado civil.

Los niveles de ingresos específicos cambian anualmente, pero hemos proporcionado un desglose general a continuación:

Si se encuentra en los rangos impositivos del 10% o 12% según su estado civil, generalmente pagará una tasa de ganancia de capital del 0%.

Si se encuentra en los rangos impositivos del 22%, 24% o 32% según su estado civil, generalmente pagará una tasa de ganancia de capital del 15%.

Si se encuentra en los rangos impositivos del 35% y 37%, generalmente pagará una tasa de ganancia de capital del 20%.

¿Qué es una transferencia de pérdida fiscal?

La diferencia entre las ganancias y pérdidas de capital se denomina ganancia o pérdida de capital neta. Si tiene una pérdida de capital neta, puede deducir esa pérdida en su declaración de impuestos, hasta $ 3,000 por año. Si sus pérdidas de capital netas exceden los $ 3,000, la parte que excede los $ 3,000 es una transferencia de pérdida de capital y puede incluirse en el cálculo de su ganancia de capital para el próximo año fiscal.

Por ejemplo, si tuvo una pérdida de capital neta de $ 5,000 para el año fiscal 1, deduciría $ 3,000 de esa cantidad en su declaración de impuestos para el año fiscal Los $ 2,000 restantes se transferirían y se utilizarían para calcular su ganancia o pérdida de capital neta para el año fiscal Si también tuvo una pérdida en el año fiscal 2, entonces los $ 2,000 transferidos podrían utilizarse en el año fiscal 3 junto con cualquier transferencia del año fiscal

¿Cómo pueden los inversores compensar las ganancias de capital con las pérdidas de capital?

La IRS permite a los inversores reclamar deducciones en las pérdidas de criptomonedas que pueden disminuir su responsabilidad fiscal o posiblemente resultar en un reembolso de impuestos. Las pérdidas de criptomonedas deben informarse en el Formulario 8949; puede usar las pérdidas para compensar sus ganancias de capital, una estrategia conocida como cosecha de pérdidas fiscales, o deducir hasta $ 3,000 por año de sus ingresos ordinarios (la deducción de pérdida de capital permitida).

Al compensar sus ganancias de capital con pérdidas, preste atención al período de tenencia de los activos en rojo. Solo puede compensar las pérdidas de capital a largo plazo contra las ganancias de capital a largo plazo y las pérdidas de capital a corto plazo contra las ganancias de capital a corto plazo. Una vez que haya compensado las pérdidas del mismo tipo, sus pérdidas a corto plazo se utilizan primero contra su deducción de pérdida de capital permitida de $ 3,000. Si no ha alcanzado el límite de la deducción de pérdida de capital después de usar sus pérdidas a corto plazo, use sus pérdidas a largo plazo hasta que alcance el límite. Cualquier resto superior a $ 3,000 se transferirá al próximo año, manteniendo su carácter a largo o corto plazo.

¿Cómo se aplican los impuestos sobre criptomonedas?

La IRS no dice cómo decide qué declaraciones de impuestos examinar, pero se supone que revisará la información proporcionada en una declaración de impuestos, como la respuesta a la pregunta sobre moneda virtual en el Formulario 1040 o la información en el Formulario 894

La IRS parece prestar mucha atención a las personas que recibieron un Formulario 1099 de un intercambio y utilizará su sistema informático para verificar la información del Formulario 1099 contra lo que un contribuyente informa en su declaración de impuestos.

En particular, si un contribuyente responde No a la pregunta sobre moneda virtual o no incluye un Formulario 8949 y se le emite un Formulario 1099 de un intercambio, es más probable que ese contribuyente sea auditado; la IRS ahora tiene información que puede resultar en multas además de cualquier impuesto adicional que pueda adeudarse. Siempre se recomiendan respuestas honestas.

Otras consideraciones fiscales sobre criptomonedas

¿Cómo se grava el staking o la minería de criptomonedas?

Las recompensas de staking de ETH pueden gravarse potencialmente como ingresos equivalentes al valor de las monedas en el momento de su recepción. Pero sin la posibilidad de desbloquear los fondos hasta que se complete una actualización de red esperada con entusiasmo, y dada la volatilidad del precio de ETH, las responsabilidades fiscales de staking pueden ser confusas. Sin una tutorial formal de la IRS, un contribuyente puede argumentar razonablemente que los ingresos gravables deben diferirse hasta que los fondos estén completamente desbloqueados.

Las recompensas o el rendimiento obtenidos al hacer staking de otras criptomonedas se gravarán como ingresos ordinarios, y lo mismo se aplica a cualquier ingreso obtenido por la minería en redes como Bitcoin.

¿Cómo se gravan los airdrops o bifurcaciones duras de criptomonedas?

Cualquier unidad de criptomonedas ganada por airdrops o bifurcaciones duras debe gravarse como ingresos ordinarios. Las bifurcaciones duras son similares a los airdrops en el sentido de que puede recibir nuevas monedas, pero son eventos fundamentalmente diferentes. Un airdrop es cuando se depositan nuevas monedas en su billetera o cuenta de intercambio de criptomonedas, pero una bifurcación dura es un evento en el que una única cadena de bloques se divide en dos cadenas separadas y paralelas. Los titulares de monedas en la cadena original también podrían recibir monedas en la nueva cadena única después de la división de la bifurcación dura.

¿Cómo se gravan los pagos con tarjeta de débito de criptomonedas?

Cada vez que gasta criptomonedas, califica como un evento gravable, esto incluye el uso de una tarjeta de pago de criptomonedas. Si el precio de las criptomonedas es más alto en el momento de una compra que cuando la adquirió, la disposición de esa criptomoneda se reconocerá como una ganancia de capital y se gravará en consecuencia. Si realiza compras con su tarjeta de débito de criptomonedas cuando sus activos están en una posición de pérdida, en realidad puede usar esta pérdida de capital para compensar las ganancias de capital con una estrategia llamada cosecha de pérdidas fiscales.

¿Cómo se gravan las quiebras de criptomonedas?

En 2022, la turbulencia del mercado y las quiebras arrasaron con la industria de las criptomonedas. Muchos usuarios se quedaron con fondos inaccesibles e incertidumbre severa sobre su situación fiscal.

Desde una perspectiva fiscal, si los clientes no se recuperan por completo en la quiebra, es probable que se pueda reclamar una deducción fiscal, pero solo después de que se realice o se conozca el pago de la empresa:

• La deducción se puede reclamar una vez que se determina con razonable certeza la cantidad de cualquier pago
• La cantidad de la deducción debe ser igual a la inversión de una persona (costo base) en la criptomoneda perdida menos la cantidad de cualquier pago recibido
• Es probable que la deducción se trate como una pérdida ordinaria en lugar de una pérdida de capital

¿Cómo se gravan los regalos y donaciones de criptomonedas?

La IRS distingue entre una donación y un regalo a efectos fiscales, en función de quién recibe la criptomoneda. Si envía criptomonedas a una organización benéfica calificada, esto se considera una donación, también conocida como contribución benéfica. Si envía criptomonedas a familiares, amigos o una campaña de financiación colectiva para alguien con facturas médicas, se considera un regalo.

Ni regalar criptomonedas a un amigo ni donar criptomonedas a una organización benéfica elegible son eventos gravables, pero donar la criptomoneda puede tener una ventaja fiscal adicional. Dependiendo de su situación, es posible que pueda reclamar una deducción benéfica en su declaración de impuestos por criptomonedas donadas. Obtenga más información sobre la donación o el regalo de criptomonedas y sus posibles implicaciones fiscales aquí.

¿Cómo se gravan las transacciones de cripto a cripto?

Intercambiar una criptomoneda por otra es un evento gravable, independientemente de si ocurre en un intercambio centralizado o un intercambio DeFi. Por ejemplo, si intercambia 1 BTC por 10 ETH, eso calificaría como una disposición gravable de 1 BTC al precio del valor justo de mercado de los 10 ETH adquiridos en la transacción.

¿Cómo se gravan los NFT?

Los NFT califican según la definición de la IRS de "activos digitales". Como tal, se consideran propiedad y, por lo tanto, están sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital o los ingresos ordinarios. Además, la IRS puede considerar que ciertos NFT son "objetos de colección" y, por lo tanto, estarían sujetos a impuestos más altos que otros activos de capital. Los interesados en NFT esperan ansiosamente la tutorial formal de la IRS sobre si deben gravarse como "objetos de colección".

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¿El Bitcoin atrae impuestos sobre las ganancias de capital?

Dice: - Intercambia tus tokens por un tipo diferente de criptoactivo Por favor, ¿puedes proporcionar detalles de la legislación que dice cuándo el intercambio de tokens de criptomonedas por un tipo diferente de criptoactivo constituye un evento gravable? Los criptoactivos no son moneda ni moneda de curso legal. Solo cuando se venden por GBP debería haber un evento gravable. Propiedad, oro, acciones, acciones, todos están sujetos a impuestos cuando se venden a moneda (moneda de curso legal). No he oído hablar de nada donde el intercambio de un activo por otro constituya un evento gravable. Cuestiono la legalidad de esto. No veo cómo es posible que cada persona que usa criptomonedas lleve un registro de cada evento donde se intercambie una criptomoneda por otra. Es completamente irreal y poco ético. Por ejemplo, los niños que juegan a juegos de Blockchain estarán constantemente intercambiando criptomonedas de un lado a otro como parte de ese juego o ecosistema. Es poco realista esperar que la gente declare eso, y especialmente lleve registros. No va a suceder. Ese es solo un ejemplo. Estos requisitos significan que muchas, muchas personas se arruinarían si tuvieran que revisar transacciones en cadena de años y años. La razón de esto es que muchas fichas se habrán ido a cero sin que la gente lo sepa. Sin embargo, han tenido un evento gravable en el pasado. Probablemente el 99% de las personas no tienen idea de este evento fiscal. Casi todas las personas asumen que el impuesto se paga cuando se vende a GBP. Me gustaría ver la legislación sobre esto, por favor.

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