Impuestos sobre bitcoin en canadá para inversores

En Canadá, la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) considera las criptomonedas como una mercancía sujeta a impuestos sobre ganancias de capital e impuestos sobre la renta.

El 50% de las ganancias de capital y el 100% de los ingresos derivados de las criptomonedas se consideran gravables.

¿Cómo se gravan las criptomonedas en Canadá?

Impuesto sobre las ganancias de capital : Por lo general, las disposiciones de criptomonedas están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Esto incluye la venta o donación de tus criptomonedas, el intercambio por otra criptomoneda o el uso de tu criptomoneda para realizar una compra.

Impuesto sobre la renta : La obtención de criptomonedas está sujeta al impuesto sobre la renta. Algunos ejemplos incluyen: obtener ingresos por staking, recibir criptomonedas como compensación por tu trabajo y obtener ingresos de un NFT que hayas creado.

Si la CRA te clasifica como comerciante, todas tus ganancias de criptomonedas se considerarán ingresos. Más adelante en este artículo, analizaremos la diferencia entre un comerciante y un inversor.

¿Cuánto se gravan las criptomonedas en Canadá?

La cantidad total de impuestos que pagues dependerá de la categoría impositiva en la que te encuentres. A continuación, te presentamos un desglose de las tasas impositivas durante el año fiscal actual.

Recuerda que puedes encontrar tu ingreso total gravable para el año sumando el 100% de tus ingresos y el 50% de tus ganancias de capital para el año.

¿Puede la CRA rastrear las criptomonedas?

La CRA puede rastrear tus transacciones de criptomonedas.

Los principales intercambios de criptomonedas, como Binance y Coinbase, están registrados en FINTRAC (Centro de análisis de transacciones e informes financieros de Canadá). FINTRAC revisa las transacciones para identificar actividades ilegales, como el lavado de dinero y el fraude fiscal.

Además, los intercambios de criptomonedas están obligados a informar a la CRA todas las transacciones superiores a los $10,000.

También tener en cuenta que las transacciones de criptomonedas en blockchains como Ethereum y Bitcoin son públicas y visibles. Las agencias fiscales de todo el entorno analizan el blockchain y comparan las billeteras "anónimas" con los inversores conocidos.

¿Cómo calculo mis ganancias de capital de criptomonedas en Canadá?

Impuesto sobre las ganancias de capital

Para calcular tu ganancia o pérdida de capital en las disposiciones de criptomonedas, puedes observar cómo ha cambiado el precio de tus activos desde que los recibiste originalmente. Necesitas conocer el producto de la disposición y la base de costo ajustada de la propiedad.

En Canadá, solo el 50% de tus ganancias de capital se considera ingreso gravable.

Considera el siguiente ejemplo:

Hannah compró 1,000 $ de BTC. El precio de su BTC sube a 1,500 $. Hannah vende su BTC. Hannah incurre en una ganancia de capital de 500 $. Después de tener en cuenta la tasa de inclusión de ganancias de capital del 50%, su ingreso gravable es de 250 $.

Impuesto sobre la renta

Cuando obtienes criptomonedas, reconocerás ingresos en función del valor justo de mercado de tus recompensas en criptomonedas al momento de recibirlas.

A diferencia de las ganancias de capital, el 100% de los ingresos de criptomonedas y de otras fuentes se considera gravable.

Cómo calcular la base de costo en Canadá

Para calcular tus ganancias y pérdidas de capital, necesitarás conocer tu base de costo, es decir, tu costo original para adquirir tus criptomonedas. Sin embargo, calcular tu base de costo puede ser difícil si adquiriste la misma criptomoneda a varios precios.

La CRA exige el método de cálculo de la base de costo ajustada (ACB) para calcular tus ganancias y pérdidas en tus criptomonedas, a diferencia de Estados Unidos, que permite varios métodos como FIFO, LIFO o HIFO.

Tu ACB es el costo total promedio (en CAD) de cada unidad de esa criptomoneda en un momento dado. Para comprender mejor cómo funciona esto, consulta el ejemplo siguiente.

¿Cuál es la fecha límite para declarar mis impuestos sobre criptomonedas en Canadá?

En Canadá, el año fiscal va del 1 de enero al 31 de diciembre. Debes declarar todas las transacciones gravables durante el año en tu declaración de impuestos.

Por lo general, la fecha límite para declarar tus impuestos a la CRA es el 30 de abril después del final del año fiscal.

Ingresos comerciales frente a ganancias de capital para los impuestos sobre criptomonedas

La actividad de criptomonedas puede generar impuestos sobre la renta o impuestos sobre las ganancias de capital, según la actividad y si dicha actividad se trata como "una empresa" o simplemente "como un pasatiempo".

Si operas "como un pasatiempo", ya sea como inversor o como participante en el ámbito de las criptomonedas, tus ventas de criptoactivos u otras disposiciones se tratarán como ganancias o pérdidas de capital.

Si operas "como una empresa", ya sea como comerciante, minero o de cualquier otra forma dentro del ámbito de las criptomonedas, tu actividad se tratará como ingresos comerciales y estarás sujeto al impuesto sobre la renta.

Algunos de los factores que la CRA utiliza para determinar cómo se gravarán tus criptomonedas incluyen:

• Operas de manera empresarial (lo que puede incluir actividades como la preparación de un plan de negocios y de cubiertas de inversión)
• Tu intención es obtener ganancias (incluso si no es probable que lo hagas en un futuro próximo)
• Promocionas un producto o un servicio

La CRA determina si una transacción debe tratarse como ingresos comerciales o ganancias de capital caso por caso. En algunas circunstancias, incluso una sola transacción puede tratarse como ingresos comerciales.

¿Puedes evadir los impuestos sobre criptomonedas en Canadá?

No existe una forma legal de evadir el pago de impuestos sobre criptomonedas en Canadá. El fraude fiscal es un delito grave que conlleva una pena de hasta el 200% de los impuestos evadidos, además de una posible pena de prisión.

¿Qué debo hacer si no he declarado los impuestos sobre criptomonedas en años anteriores?

Si no has declarado tus ganancias e ingresos de criptomonedas en años fiscales anteriores, puedes solicitar una corrección a través del programa de Divulgaciones Voluntarias.

Si tu solicitud es aprobada, se te exigirá que pagues los impuestos más los intereses. Sin embargo, recibirás exención de enjuiciamiento y, posiblemente, exención de sanciones y exención parcial de intereses.

¿Qué transacciones de criptomonedas están libres de impuestos en Canadá?

Aquí tienes algunos ejemplos de transacciones de criptomonedas que se consideran libres de impuestos en Canadá.

• Tener criptomonedas
• Transferir criptomonedas entre billeteras
• Comprar criptomonedas con moneda fiduciaria
• Comprar NFT con moneda fiduciaria
• Pedir prestadas criptomonedas

Cómo minimizar los impuestos sobre criptomonedas en Canadá

Si bien no existe una forma legal de evadir tus impuestos sobre criptomonedas, hay tácticas que puedes utilizar para reducir tu responsabilidad fiscal sobre las criptomonedas.

Cuenta de ahorros libre de impuestos

Todos los adultos canadienses pueden depositar dinero en una cuenta de ahorros libre de impuestos (TFSA). Si bien no puedes tener criptomonedas directamente en tu TFSA, puedes tener ETF que rastreen el precio de las criptomonedas como Bitcoin y Ethereum.

Pérdidas de criptomonedas

Las pérdidas de criptomonedas pueden compensar las ganancias de capital y reducir tu responsabilidad fiscal.

Comisiones por transacción

Las comisiones por transacción del comercio de criptomonedas se pueden agregar a tu base de costo ajustada y, por lo tanto, ayudar a reducir tus ganancias de capital generales.

Deducciones comerciales

Si estás dirigiendo un negocio de criptomonedas, podrás deducir los gastos asociados. Por ejemplo, un negocio de minería puede deducir los costos de la electricidad y el equipo.

Exenciones fiscales sobre criptomonedas en Canadá

Puedes utilizar las siguientes exenciones fiscales para minimizar aún más tu responsabilidad fiscal sobre las criptomonedas.

• Tasa de inclusión de ganancias de capital : Como se mencionó anteriormente, solo el 50% de tus ganancias de capital se considera ingreso gravable en Canadá.
• Deducible de impuestos personal : En Canadá, los primeros 15,000 $ de ingresos se consideran libres de impuestos.
• Crédito fiscal por cónyuge : En los casos en los que la deducción de impuestos personal no se utiliza por completo, se puede transferir a tu cónyuge. Por ejemplo, si tu pareja no tiene ingresos para el año, puede transferir su crédito completo de 15,000 $ a ti.

¿Qué necesito para declarar mis impuestos sobre criptomonedas en Canadá?

Para declarar tus impuestos con precisión, es importante llevar un registro detallado de tus transacciones. La CRA recomienda que lleves un registro de la siguiente información:

• Fecha de cada una de tus transacciones de criptomonedas
• El valor justo de mercado de cada uno de tus activos al momento de recibirlos
• El valor justo de mercado de cada uno de tus activos al momento de la disposición
• La cantidad de tokens que compraste, vendiste o intercambiaste en cada transacción
• Direcciones de criptomonedas e información de billeteras
• Direcciones de criptomonedas de otras partes con las que has realizado transacciones
• Registros de intercambio
• Honorarios de contabilidad y legales

La CRA recomienda que conserves estos registros durante al menos seis años.

Cómo declarar las criptomonedas en tus impuestos

Las ganancias de capital de tus transacciones de criptomonedas deben declararse en el Formulario 3 del Anexo. Tus ingresos comerciales, por otro lado, deben declararse en la Declaración de actividades comerciales o profesionales T212

Si eres un contribuyente residente canadiense y tienes criptoactivos fuera del país, es posible que debas presentar el Formulario T113Este formulario es obligatorio si el valor total de tu propiedad extranjera especificada (incluidos los criptoactivos) supera los 100,000 $.

Cómo declarar las pérdidas de capital en tu declaración de impuestos

Las pérdidas de capital se pueden declarar junto con las ganancias de capital en el Anexo Si deseas trasladar las pérdidas de capital netas del año actual a un año fiscal anterior, puedes utilizar el Formulario T1A - Solicitud de traslado de pérdidas hacia atrás.

Si deseas trasladar una pérdida de capital neta de un año anterior al año actual, puedes reclamarla en la línea 25300 de tu declaración de impuestos.

Cómo puede ayudarte el software de impuestos sobre criptomonedas

Debido a que la transferencia de criptomonedas entre diferentes billeteras e intercambios es tan común, a menudo es difícil para los inversores encontrar la información que necesitan para declarar sus impuestos.

Si bien puedes llevar un registro manual de tus transacciones, esto puede llevarte mucho tiempo y esfuerzo. Si estás utilizando varios intercambios y billeteras, es posible que tengas problemas para llevar un registro completo de tu historial de transacciones de criptomonedas.

El software de impuestos sobre criptomonedas como CoinLedger puede ayudarte a ahorrar horas de tiempo y esfuerzo. Solo tienes que conectar tus billeteras e intercambios y CoinLedger puede generar un informe de impuestos compatible con la CRA en minutos.

¿Está sujeto a impuestos tener criptomonedas?

NO. Tener criptomonedas no está sujeto a impuestos.

¿Cómo se grava la compra de criptomonedas en Canadá?

NO. Comprar criptomonedas con una moneda fiduciaria como CAD se considera no gravable.

Sin embargo, debes llevar un registro de tus compras de criptomonedas para que puedas calcular tus ganancias y pérdidas en caso de una futura disposición.

¿Cómo se grava la venta de criptomonedas en Canadá?

IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL. Cuando vendas criptomonedas, incurrirás en una ganancia o pérdida de capital según cómo haya cambiado el precio de tu criptomoneda desde que la recibiste originalmente.

Ejemplo : Rob compra 1,000 $ de BTC. Vende su BTC por 1,200 $. Incurre en una ganancia de capital de 200 $.

¿Cómo se gravan las operaciones de criptomoneda a criptomoneda en Canadá?

IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL. El intercambio de tus criptomonedas por otras criptomonedas se considera una disposición. Incurrirás en una ganancia o pérdida de capital según cómo haya cambiado el valor de la criptomoneda que estás intercambiando desde que la recibiste originalmente.

Ejemplo : Vanessa compra 1,000 $ de ETH. Intercambia su ETH por 1,500 $ de BTC. Vanessa incurre en una ganancia de capital de 500 $.

¿Cómo se grava la transferencia de criptomonedas entre diferentes billeteras?

NO. Transferir criptomonedas entre billeteras que posees no se considera un evento gravable.

Sin embargo, debes llevar un registro de tus transferencias de billetera a billetera para que puedas calcular fácilmente tus ganancias y pérdidas en caso de una futura disposición.

Además, las comisiones pagadas por la transferencia de criptomonedas pueden estar sujetas a impuestos.

¿Cómo se gravan las comisiones por transferencia?

IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL. El uso de criptomonedas para pagar comisiones de transferencia de blockchain o de intercambio se considera una disposición gravable. Incurrirás en una ganancia o pérdida de capital según cómo haya cambiado el precio de tu criptomoneda desde que la recibiste originalmente.

Ejemplo : Alyssa compra 1,000 $ de BTC. El precio de su BTC se duplica. Alyssa transfiere su BTC a una billetera fría y paga 10 $ de comisiones. Debido a que el precio de su BTC se duplicó desde que lo adquirió, Alyssa incurre en una ganancia de capital de 5 $ (10 $/2)

¿Cómo se grava el uso de criptomonedas para realizar una compra?

IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL. El uso de tus criptomonedas para realizar una compra se considera un evento de disposición. Incurrirás en una ganancia o pérdida de capital según cómo haya cambiado el precio de la criptomoneda que estás utilizando para realizar la compra desde que la recibiste originalmente.

Ejemplo : Grant compra 2,000 $ de ETH. El precio de su ETH sube a 2,200 $. Grant compra una computadora portátil con su ETH. Grant incurre en una ganancia de capital de 200 $.

¿Cómo se gravan las pérdidas de capital en Canadá?

DEDUCTIBLES DE IMPUESTOS. En Canadá, las pérdidas de capital se pueden utilizar para reducir cualquier ganancia de capital que hayas tenido durante el año, lo que a su vez reduce tu factura fiscal. Sin embargo, las pérdidas no se pueden utilizar para compensar otros ingresos.

La regla de inclusión del 50% que se aplica a las ganancias de capital también se aplica a las pérdidas de capital. Eso significa que solo la mitad del valor de las pérdidas se puede utilizar para compensar las ganancias gravables.

Si tienes una pérdida de capital neta para el año, puedes aplicar tus pérdidas a las ganancias de capital gravables de los tres años fiscales anteriores o de cualquier año fiscal futuro.

Consejo profesional : La regla de pérdida superficial de Canadá impone algunas restricciones a la cancelación de pérdidas de capital. No puedes reclamar una pérdida de capital si compras la misma criptomoneda 30 días antes o 30 días después de la venta.

¿Cómo se grava la minería de criptomonedas en Canadá?

Las recompensas por la minería de criptomonedas se gravan de forma diferente según si estás minando como empresa o como aficionado.

Es probable que la mayoría de las operaciones de minería se consideren actividades comerciales en Canadá. Sin embargo, la CRA ha declarado que determinará si las operaciones de minería entran en la categoría de negocio o de pasatiempo caso por caso. Si no estás seguro de qué categoría corresponde a tu operación, ponte en contacto con un asesor fiscal.

Minería para empresas

Cuando minas criptomonedas con la intención de obtener ganancias, tus recompensas se gravarán como ingresos en función de su valor al momento de recibirlas. Si en el futuro dispones de tus recompensas, incurrirás en una ganancia o pérdida de capital según cómo haya cambiado el precio de tu criptomoneda desde que la recibiste originalmente.

Cualquier costo asociado con la minería, como el hardware de minería o los costos de electricidad, se puede tratar como deducciones comerciales en tus impuestos.

Minería como aficionado

Si estás minando criptomonedas como aficionado y no buscas obtener ganancias de la minería, no se te gravará cuando recibas tus monedas. En su lugar, incurrirás en ganancias de capital en caso de disposición. Tus monedas minadas se considerarán nuevos activos con una base de costo de cero. Los mineros aficionados no son elegibles para las deducciones comerciales.

¿Cómo se gravan las recompensas por staking en Canadá?

Es probable que tus recompensas por staking estén sujetas al impuesto sobre la renta.

Además, las disposiciones de las recompensas por staking están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Es probable que incurras en una ganancia o pérdida de capital según cómo haya cambiado el precio de tu criptomoneda desde que la recibiste originalmente.

Ejemplo : Liam gana 300 $ de ETH a través del staking. El precio de su ETH sube a 400 $. Liam vende su ETH. Liam reconoce una ganancia de capital de 100 $ y 300 $ de ingresos.

¿Cómo se gravan los NFT en Canadá?

En este momento, la CRA no ha publicado una tutorial explícita sobre cómo se gravan los NFT en Canadá. Sin embargo, es razonable suponer que se considerarán activos de capital como las criptomonedas.

Compra de NFT con criptomonedas

La compra de NFT con criptomonedas está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital. En este caso, incurrirás en una ganancia o pérdida de capital según cómo haya cambiado el precio de tu criptomoneda desde que la recibiste originalmente.

Ejemplo : Mary compra 800 $ de ETH. El precio de su ETH sube a 1,000 $. Mary compra un NFT con su ETH. Incurre en una ganancia de capital de 200 $.

Venta/intercambio de NFT

Las disposiciones de NFT, como la venta o el intercambio por otros NFT, están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital.

Ejemplo : Tony compra un NFT por 3,000 $. Más tarde, vende su NFT por 3,300 $. Tony incurre en una ganancia de capital de 300 $.

Creación de NFT

Si has creado tus propios NFT y has ganado ingresos de ventas primarias y/o secundarias, reconocerás ingresos comerciales sujetos al impuesto sobre la renta.

¿Cómo se grava DeFi en Canadá?

DeFi es un espacio en rápida evolución. En este momento, la CRA aún no ha publicado una tutorial sobre el tratamiento fiscal de las transacciones de DeFi.

Sin embargo, es razonable suponer que muchas de las mismas reglas que se aplican a las criptomonedas se aplicarán a las transacciones que tienen lugar en un entorno DeFi. Esto incluye lo siguiente:

• Si intercambias una criptomoneda por otra, es probable que se considere un intercambio de criptomoneda a criptomoneda sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital.
• Si obtienes criptomonedas, es probable que reconozcas ingresos sujetos al impuesto sobre la renta.

¿Cómo se gravan las criptomonedas perdidas y robadas en Canadá?

La CRA no ha dado instrucciones sobre si las criptomonedas perdidas y robadas se pueden deducir en tu declaración de impuestos.

Sin embargo, la CRA permite a los contribuyentes deducir las pérdidas de propiedades de capital en caso de robo. Es probable que las criptomonedas robadas se puedan deducir bajo las mismas reglas.

¿Cómo se gravan los regalos de criptomonedas en Canadá?

Hacer un regalo de criptomonedas se considera una disposición sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital. Si haces un regalo, incurrirás en una ganancia o pérdida de capital según cómo haya cambiado el precio de tu criptomoneda desde que la recibiste originalmente.

Ejemplo : Marie compra 1,000 $ de BTC. El precio de su BTC sube a 1,500 $. Regala su BTC a un amigo. Marie incurre en una ganancia de capital de 500 $.

¿Cómo se gravan las bifurcaciones en Canadá?

Las bifurcaciones duras se gravan de forma diferente según si te consideran un individuo o una empresa.

Si eres un individuo, no reconocerás ingresos por recibir nuevos tokens como resultado de una bifurcación dura. Estos nuevos tokens se consideran nuevos activos con una base de costo de 0. Cuando dispongas de estas monedas, obtendrás una ganancia o pérdida de capital.

Para las empresas, los nuevos tokens de las bifurcaciones duras se consideran ingresos al momento de recibirlos.

Si la bifurcación no produce un nuevo token y es una continuación de la cadena anterior, no hay ingresos que declarar y tendrás la misma base que tenías antes. Cualquier disposición de estas monedas genera una ganancia o pérdida de capital.

¿Cómo se gravan los airdrops en Canadá?

En este momento, la CRA no ha publicado una tutorial sobre las recompensas por airdrop. Con base en la tutorial de la CRA sobre las bifurcaciones duras, es probable que las recompensas por airdrop se consideren nuevos activos con una base de costo de 0.

Cuando dispongas de las recompensas por airdrop, es probable que incurras en una ganancia o pérdida de capital.

Ejemplo : Parker recibe un airdrop de UNI por valor de 400 $. El precio de su airdrop sube a 500 $. Parker vende su UNI. Parker incurre en una ganancia de capital de 500 $.

Para las empresas, es probable que las recompensas por airdrop se graven como ingresos al momento de recibirlas.

¿Cómo se gravan las DAO en Canadá?

En este momento, la CRA no ha publicado ninguna tutorial sobre las Organizaciones Autónomas Descentralizadas (DAO), organizaciones basadas en blockchain donde los tenedores de tokens votan sobre las decisiones de gobernanza.

Algunos especulan que las DAO se gravarán como entidades de flujo directo. Esto significa que cualquier ingreso que se transfiera a los miembros de la DAO estará sujeto al impuesto sobre la renta.

¿Cómo se gravan las stablecoins en Canadá?

A pesar de que fueron diseñadas para transacciones y no para inversiones, el intercambio de stablecoins todavía se considera una disposición sujeta a impuestos sobre las ganancias de capital (sin embargo, es probable que tu "ganancia de capital" sea cercana a cero).

¿Cómo se gravan las operaciones de margen y derivadas en Canadá?

Las operaciones de margen y derivadas se gravan de forma diferente según si te consideran un inversor o un comerciante.

Si te consideran un inversor, tus ganancias de las operaciones de margen y derivadas estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital.

Si te consideran un comerciante, tus ganancias de las operaciones de margen y derivadas estarán sujetas al impuesto sobre la renta.

¿Me pueden auditar por las criptomonedas en Canadá?

Es posible que te auditen por las criptomonedas en Canadá. Los posibles desencadenantes incluyen la transferencia de grandes cantidades de dinero hacia y desde los intercambios de criptomonedas y la reclamación de un número anormalmente grande de deducciones.

Si te seleccionan para una auditoría de criptomonedas, tus registros, incluida la información bancaria y los registros financieros, pueden estar sujetos a investigación por parte de la CRA. El proceso puede durar desde varias semanas hasta varios meses.

Si se que has estado declarando tus impuestos por debajo de lo debido, puedes estar sujeto a una multa por negligencia grave con un aumento del 50% en los impuestos.

Para evitar una auditoría, debes llevar un registro detallado de tus transacciones de criptomonedas. Esto incluye los registros relevantes de las billeteras y los intercambios que has utilizado (más información sobre esto en la sección siguiente).

Cómo puede ayudarte CoinLedger

Con CoinLedger, declarar tus impuestos sobre criptomonedas en Canadá nunca ha sido tan fácil. La plataforma se integra con cientos de intercambios y blockchains, para que puedas importar automáticamente todas tus transacciones en minutos.

Así es como puedes generar tu informe de impuestos sobre criptomonedas con CoinLedger en solo 3 sencillos pasos.

1. Conecta tu cuenta de CoinLedger a tus intercambios y billeteras.
2. ¡Observa cómo la plataforma calcula tus ganancias, pérdidas e ingresos!
3. Haz clic en el botón Ver informe para descargar tus informes de impuestos sobre ganancias, pérdidas e ingresos en CAD.

Una vez que hayas terminado, puedes enviar tu informe de impuestos a tu asesor fiscal, exportarlo a tu plataforma de impuestos preferida o presentarlo tú mismo.

Si estás interesado en empezar, ¡puedes crear una cuenta gratuita de CoinLedger hoy mismo! Comprueba por ti mismo por qué más de 500,000 inversores de todo el entorno utilizan CoinLedger para que la temporada de impuestos sea libre de estrés.

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