El auge de las criptomonedas ha generado un gran interés en Argentina, pero la falta de claridad en las regulaciones tributarias ha dejado a muchos con dudas. En este artículo, exploraremos en profundidad las obligaciones fiscales que se aplican a las operaciones con criptomonedas en el país.
Impuesto a las Ganancias : ¿Cuándo se aplica?
La tenencia de criptomonedas en sí misma no está sujeta al Impuesto a las Ganancias. Sin embargo, las ganancias obtenidas por la venta de criptomonedas sí están gravadas.
Para personas físicas, la obligación tributaria surge cuando las ganancias anuales superan los $45000. En este caso, se aplica una alícuota del 15%. Las ganancias por debajo de este monto quedan exentas. Para 2024, se espera que este mínimo se duplique debido a la inflación.
En el caso de personas jurídicas, se aplica una escala de alícuotas que varían entre el 25% y el 35%. Además, las empresas deben revaluar sus activos en criptomonedas al cierre de cada ejercicio para actualizar su patrimonio.
Es importante destacar que las ganancias incluyen no solo la venta a pesos o dólares, sino también el cambio de criptomonedas por otras criptomonedas, el pago de servicios o productos con criptomonedas, entre otros.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) : ¿Se aplica?
Las transacciones con criptomonedas en Argentina no están gravadas por el IVA. Sin embargo, tener en cuenta que esta exención no se aplica a otros productos o servicios que se adquieran con criptomonedas.
Impuesto a los Ingresos Brutos : ¿Qué provincias lo gravan?
Las transacciones regulares de criptomonedas están sujetas al Impuesto a los Ingresos Brutos, de acuerdo con la legislación de cada provincia. Algunas provincias tienen regulaciones específicas para la venta de criptomonedas, como Córdoba.
Además, la minería de criptomonedas también puede estar sujeta a impuestos en algunas provincias, como Buenos Aires. Otras jurisdicciones como Catamarca, Córdoba, Entre Ríos, La Pampa, La Rioja, Neuquén, Tucumán y Tierra del Fuego también gravan la compra-venta de criptomonedas.
Impuesto a los Bienes Personales : ¿Cómo se aplica?
La aplicación del Impuesto a los Bienes Personales sobre las criptomonedas genera dudas. Si bien la AFIP ha reconocido a Bitcoin como un activo intangible exento en 2022, luego modificó su posición, considerando a todos los criptoactivos como activos financieros y, por lo tanto, sujetos al impuesto.
Actualmente, una persona física debe pagar Bienes Personales cuando el valor total de sus activos, incluyendo las criptomonedas, supera los $23740
Las criptomonedas ubicadas en el exterior se computan al tipo de cambio oficial, mientras que las que se encuentran en Argentina se valoran al tipo de cambio utilizado en la liquidación impositiva.
Obligaciones de los exchanges y billeteras virtuales
La Resolución General 4614/2019 establece que las plataformas financieras argentinas, incluyendo los exchanges de criptomonedas y los proveedores de servicios de pago (PSP) como Mercado Pago y Ualá, deben informar ciertos datos financieros de sus usuarios a la AFIP.
La información a compartir incluye:
- Ingresos o egresos en la cuenta superiores a $120.000
- Saldo en la cuenta superior a $200.000
- Transacciones individuales de $400.000 o superiores
Las plataformas financieras del exterior no están incluidas en este régimen informativo, pero pueden estar obligadas a divulgar datos a los reguladores de sus países de origen.
Consideraciones importantes
Si bien la normativa sobre impuestos a las criptomonedas en Argentina aún no es del todo clara, es importante que los usuarios estén al tanto de las posibles obligaciones fiscales que pueden aplicarles.
Se recomienda consultar con un asesor tributario especializado en criptomonedas para obtener información precisa y actualizada sobre la aplicación de los impuestos a las operaciones con criptomonedas en el país.
La información proporcionada en este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento profesional.
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