Las criptomonedas se han convertido en un tema candente en los últimos años, incluso en el Reino Unido. A medida que la popularidad de las criptomonedas aumenta, también lo hace la importancia de comprender cómo se aplican las regulaciones fiscales. La HMRC (His Majesty Revenue and Customs) ha establecido reglas fiscales claras para las criptomonedas, que pueden ser complejas y difíciles de entender.
Además, la HMRC también ha implementado algunos cambios significativos en las leyes fiscales sobre criptomonedas, como la reducción de la asignación anual del impuesto sobre ganancias de capital (CGT) de £12,300 a £6,000 para el año fiscal (FY) 2023-24 y £3,000 para el FY 2024-25, es decir, solo puede obtener £6,000 de ganancias de capital en el año 2023 y £3,000 en el año 2024 sin pagar ningún impuesto.
Por lo tanto, los inversores y comerciantes nuevos en el entorno de las criptomonedas pueden enredarse con las leyes fiscales y terminar pagando más impuestos sin una planificación fiscal estratégica.
Pero si quieres saber cómo no pagar impuestos sobre las criptomonedas en el Reino Unido, estás en el lugar adecuado. Aunque existen métodos específicos para disminuir la responsabilidad fiscal en tus transacciones de criptomonedas, debes tener mucho cuidado con los siguientes cumplimientos legales.
¿Cuánto es el impuesto sobre las criptomonedas en el Reino Unido?
Los impuestos sobre criptomonedas en el Reino Unido se dividen en dos categorías: Impuesto sobre ganancias de capital e Impuesto sobre la renta. El Impuesto sobre ganancias de capital oscila entre el 10% y el 20%, y se aplica al momento de deshacerse de las criptomonedas. El Impuesto sobre la renta oscila entre el 20% y el 45%, y se aplica a las criptomonedas recibidas como pago o recompensas por minería, por ejemplo.
El siguiente gráfico proporciona una descripción general de los tipos de impuestos que se aplican a las diversas transacciones de criptomonedas:
Impuesto sobre ganancias de capital
El Impuesto sobre ganancias de capital (CGT) se aplica a las ganancias obtenidas al vender o deshacerse de un activo que se ha apreciado en valor, incluidas las criptomonedas. El impuesto solo se aplica a la ganancia, no a la cantidad total recibida.
La tasa de CGT varía en función de tu ingreso imponible y el tipo de activo. Para los contribuyentes de tasa más alta (que ganan más de 50,270 libras en el año fiscal 2023/2024), la tasa para las criptomonedas es del 20%.
Aquí tienes una descripción general de los tramos del impuesto sobre ganancias de capital por ingresos:
| Tramo Fiscal | Rango de Ingresos | Tasa de CGT |
|---|---|---|
| Tasa Básica | 12,571 libras - 50,270 libras | 10% |
| Tasa Superior | 50,271 libras - 125,139 libras | 20% |
| Tasa Adicional | Más de 125,140 libras | 20% |
El Reino Unido proporciona un monto exento anual como asignación libre de impuestos. Para el año fiscal 2023/2024, está establecido en 6,000 libras, disminuyendo a 3,000 libras para el año fiscal 2024/202Este monto se puede deducir de tus ganancias totales, lo que te permite obtener ganancias hasta este límite sin incurrir en el Impuesto sobre ganancias de capital.
Ejemplo: Impuesto sobre ganancias de capital
Tus ingresos anuales son de 60,000 libras y has obtenido una ganancia de 10,000 libras al vender Bitcoin.
Resta la asignación libre de impuestos de tu ganancia:
10,000 libras (ganancia) - 6,000 libras (asignación) = 4,000 libras (ganancia imponible).
Como contribuyente de tasa superior, pagas un 20% de CGT en las criptomonedas:
20% de 4,000 libras = 800 libras.
Por lo tanto, debes 800 libras de Impuesto sobre ganancias de capital en tus ventas de Bitcoin.
Impuesto sobre la renta
Las tasas del impuesto sobre la renta en el Reino Unido se determinan en función de la cantidad de ingresos obtenidos y el estado de residencia del individuo. Tener en cuenta que los ingresos derivados de las criptomonedas están sujetos al impuesto sobre la renta en el Reino Unido.
Las tasas específicas del impuesto sobre la renta aplicables a los ingresos de criptomonedas dependerán de los ingresos generales del individuo y su tramo fiscal.
Hay tres bandas principales para las tasas del impuesto sobre la renta: tasa básica, tasa superior y tasa adicional.
Para el año fiscal 2023/2024, las tasas son las siguientes:
| Tramo Fiscal | Rango de Ingresos | Tasa del Impuesto sobre la Renta |
|---|---|---|
| Asignación Personal | Hasta 12,570 libras | 0% |
| Tasa Básica | 12,571 libras - 50,270 libras | 20% |
| Tasa Superior | 50,271 libras - 125,139 libras | 40% |
| Tasa Adicional | Más de 125,140 libras | 45% |
Ejemplo: Impuesto sobre la renta
Eres un freelancer con un ingreso anual de 30,000 libras y has recibido 5,000 libras en Bitcoin por un proyecto.
Tus ingresos totales para el año son ahora de 35,000 libras, lo que aún se encuentra dentro de la banda de la tasa básica. Por lo tanto, pagarías un 20% de impuestos sobre tus ganancias en Bitcoin, lo que equivale a 1,000 libras.
Tasas de Impuesto sobre la Renta de Escocia
Ten en cuenta que las tasas del impuesto sobre la renta en el Reino Unido difieren si resides en Escocia. Echa un vistazo a la siguiente tabla:
| Tramo Fiscal | Rango de Ingresos | Tasa del Impuesto sobre la Renta de Escocia |
|---|---|---|
| Asignación Personal | Hasta 12,570 libras | 0% |
| Tasa Inicial | 12,571 libras - 14,876 libras | 19% |
| Tasa Básica | 14,877 libras - 26,561 libras | 20% |
| Tasa Intermedia | 26,562 libras a 43,662 libras | 21% |
| Tasa Superior | 43,663 libras a 75,000 libras | 42% |
| Tasa Avanzada | 75,001 libras a 125,140 libras | 45% |
| Tasa Superior | Más de 125,140 libras | 48% |
Formas de ingresos de criptomonedas
Los ingresos de criptomonedas en el Reino Unido se dividen en tres categorías: ingresos del empleo, ingresos por cuenta propia e ingresos varios.
Ingresos del Empleo:
Se trata como un salario. Los empleadores calculan el valor en libras, informan y deducen el Impuesto sobre la renta y el Seguro Nacional a través de PAYE. Los empleados deben mantener registros de las criptomonedas recibidas y su valor.
Ingresos por cuenta propia:
Informar como ingresos por cuenta propia. Mantener registros de las transacciones y su valor en libras. Incluir estos ingresos en tu declaración de impuestos de autoevaluación y deducir los gastos comerciales elegibles.
Ingresos varios:
Incluye ingresos de la minería o las airdrops. Mantener registros de las transacciones y su valor en libras. Informar en la declaración de impuestos de autoevaluación y pagar el Impuesto sobre la renta en función del valor de las criptomonedas.
Impuestos adicionales sobre criptomonedas
Si bien el Impuesto sobre ganancias de capital y el Impuesto sobre la renta cubren la mayoría de las actividades con criptomonedas, existen otros impuestos que debe considerar en situaciones específicas.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
En el Reino Unido, el intercambio de criptomonedas por moneda tradicional está exento del IVA, según el fallo Hedqvist del TJCE y la legislación del IVA del Reino Unido. Sin embargo, cuando se utilizan criptomonedas para pagar bienes o servicios, el IVA se aplica a los bienes o servicios, no a las criptomonedas. Por ejemplo, si compras un portátil con Bitcoin, el IVA se cobra sobre el portátil, no sobre el Bitcoin. La tasa estándar es del 20%.
Impuesto sobre Sucesiones
Las tenencias de criptomonedas están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones si el valor total de la herencia supera las 325,000 libras. El valor de mercado en libras en la fecha del fallecimiento se utiliza para determinar el valor de las criptomonedas. Las exenciones y los alivios, como dejar activos a un cónyuge o a una organización benéfica, pueden reducir el impuesto que se debe pagar. Los albaceas deben pagar el Impuesto sobre Sucesiones dentro de los seis meses siguientes a la muerte. La tasa estándar es del 40%, pero se puede reducir al 36% si se dona el 10% o más a una organización benéfica.
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