El Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios, más conocido como impuesto al cheque, es un gravamen que se aplica en Argentina sobre cada movimiento bancario que realizan las personas y empresas. Se implementó por primera vez en 2001 como medida de emergencia y, a pesar de que inicialmente tenía una fecha de finalización, sigue vigente en la actualidad.
Este impuesto no grava el patrimonio, la renta o el consumo, sino que se aplica directamente a las transacciones bancarias. Su permanencia se justifica por la importante cantidad de ingresos que genera para la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), aportando más del 9% de la recaudación mensual.
¿Cuánto es el Impuesto al Cheque en 2022?
El impuesto al cheque se aplica a todas las operaciones de acreditación o débito que se realicen en una cuenta bancaria, tanto personal como de empresa. La alícuota es del 0,6% para los depósitos y del 0,6% para los retiros o cobros.
Es importante destacar que desde mediados de 2019, las billeteras electrónicas como Ualá, Mercado Pago y Todo Pago también comenzaron a pagar el impuesto al cheque, aunque anteriormente estaban exentas.
¿Cómo se calcula el Impuesto al Cheque?
Para ilustrar el cálculo, imagine que recibe una transferencia de $000. En este caso, el sistema descontará $60, que representan el 0,6% del importe por la acreditación. Luego, si utiliza esos $000 para realizar compras o pagar gastos, el banco descontará otros $60 en concepto de 0,6% por el débito del dinero.
¿Quién paga el Impuesto al Cheque?
El impuesto al cheque lo pagan tanto las personas como las empresas por las operaciones de acreditación o débito en sus cuentas bancarias. Sin embargo, existen algunas exenciones al impuesto a los débitos y créditos.
Exenciones del Impuesto al Cheque:
- Acreditación de préstamos y/o plazos fijos.
- Acreditación de sueldos y pagos de haberes, jubilaciones y pensiones.
- Determinadas cajas de ahorro.
- Monotributistas (deben solicitar previamente la exención).
- Entidades sin fines de lucro (deben solicitar previamente la exención).
- Exentos al impuesto a las Ganancias.
- Movimientos entre cuentas del mismo titular.
- Los estados nacionales, provinciales y municipales.
- Las operaciones inmobiliarias.
Impuesto al Cheque en Cajas de Ahorro
En las cajas de ahorro, el hecho imponible se produce únicamente por la gestión de cobro de cada cheque depositado. En este caso, el impuesto al cheque se aplica directamente al monto, pero con una alícuota del 1,2%.
¿Cómo tributan las criptomonedas en Argentina?
Las criptomonedas están incluidas en el Régimen de Regularización de Activos, conocido como blanqueo de capitales. Los argentinos pueden declarar sus tenencias de bitcoin, ether y otras monedas digitales, las cuales deben ser custodiadas en plataformas locales registradas como Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (PSAV).
Se pueden blanquear hasta US$100.000 sin pagar impuestos. Para el excedente, se aplican alícuotas que varían según la fecha de adhesión al blanqueo: 5% hasta el 30 de septiembre, 10% hasta el 31 de diciembre y 15% hasta el 31 de marzo de 202
El valor de las criptomonedas para el blanqueo se determina a valor de mercado en la fecha de regularización o a su valor de adquisición, el que sea mayor. Las criptomonedas blanqueadas deben transferirse a un exchange o PSAV registrado ante la Comisión Nacional de Valores (CNV).
La regularización de activos libera la responsabilidad por infracciones tributarias, cambiarias y aduaneras, así como el pago de impuestos como IVA o Ganancias que se hayan omitido.
Cuál es la tasa impositiva sobre las criptomonedas
Las ganancias obtenidas por las criptomonedas en Argentina se consideran como ingresos de capital. La tasa impositiva dependerá del plazo de tenencia de las criptomonedas y de la categoría impositiva del contribuyente. La ley argentina no establece una tasa específica para las criptomonedas, por lo que se aplican las mismas tasas que para otros ingresos de capital.
Tasa impositiva según el plazo de tenencia:
- Ganancias a corto plazo (menos de un año): Se gravan al 35%.
- Ganancias a largo plazo (más de un año): Se gravan al 15%.
Tasa impositiva según la categoría impositiva:
- Categoría I (ingresos más bajos): Tasa del 0%.
- Categoría II: Tasa del 9%.
- Categoría III: Tasa del 17%.
- Categoría IV: Tasa del 27%.
- Categoría V: Tasa del 35%.
Es importante destacar que la Ley de Solidaridad Social y Reactivación Productiva, vigente hasta el 31 de diciembre de 2024, establece una tasa del 10% para las ganancias obtenidas por la compra y venta de activos virtuales, independientemente del plazo de tenencia. Sin embargo, esta tasa no se aplica a las operaciones realizadas por monotributistas.
Tanto el impuesto al cheque como la tributación de las criptomonedas en Argentina son temas complejos que requieren atención por parte de los contribuyentes. Es fundamental informarse sobre las normas vigentes y consultar con un asesor profesional para evitar errores que puedan generar sanciones. La transparencia en las operaciones y el cumplimiento de las obligaciones fiscales son cruciales para un sistema tributario justo y eficiente.
Si quieres conocer otros artículos parecidos a Impuesto al cheque en argentina: cómo funciona y quién lo paga puedes visitar la categoría Finanzas / Inversiones.