En el entorno de las finanzas empresariales, las siglas MEP (Multiple Employer Plan) pueden parecer desconocidas para muchos. Sin embargo, estos planes representan una excelente oportunidad para que las pequeñas empresas puedan ofrecer a sus empleados un plan de retiro con ventajas fiscales, sin las complicaciones de administrar uno propio.
- ¿Qué es un MEP en Finanzas?
- Entendiendo los Planes de Empleadores Múltiples (MEP)
- Tipos de Planes de Empleadores Múltiples
- Patrocinio de un Plan de Empleadores Múltiples
- Plan de Empleadores Múltiples vs. Plan Multiempleador
- Desventajas de un Plan de Empleadores Múltiples
- ¿Cuál es la diferencia entre un Plan de Empleadores Múltiples y un Plan de Grupo Controlado?
- ¿Puedo tener dos planes 401(k)?
¿Qué es un MEP en Finanzas?
Un MEP es un plan de ahorro para el retiro que es adoptado por dos o más empleadores que no están relacionados para fines de impuestos sobre la renta, según lo define el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos (DOL). Un MEP puede ser un plan de pensiones de beneficio definido o un plan de retiro de contribución definida, como un 401(k).
Cada MEP está organizado y administrado por una entidad conocida como el patrocinador del MEP. El patrocinador del MEP es responsable de las tareas administrativas y, en la mayoría de los casos, tiene responsabilidad fiduciaria por el plan. Las empresas que se unen al MEP se conocen como "empleadores adoptantes".
El MEP fue creado para alentar a más pequeñas empresas a ofrecer a sus empleados un plan de ahorro para el retiro con ventajas fiscales. Las empresas que no tienen los recursos o la burocracia para manejar un plan de retiro de forma independiente pueden unirse para compartir la carga.
Puntos Clave de un MEP:
- Un MEP es un beneficio para empleados que ofrecen dos o más empleadores no relacionados.
- Está diseñado para alentar a las empresas más pequeñas a compartir la carga administrativa de ofrecer un plan de ahorro para el retiro con ventajas fiscales a sus empleados.
- Las responsabilidades administrativas y fiduciarias del MEP son realizadas por un patrocinador, que puede ser un empleador, un grupo comercial o un tercero.
Entendiendo los Planes de Empleadores Múltiples (MEP)
El concepto de planes de empleadores múltiples se remonta a principios del siglo XX y se formalizó mediante la Ley de Relaciones Laborales de 1947, más conocida como la Ley Taft-Hartley. En ese momento, estaba dirigido principalmente a permitir que la administración y los sindicatos llegaran a acuerdos que se aplicaban a varios empleadores en la misma industria.
Los planes de empleadores múltiples actuales también permiten que las pequeñas empresas se unan para ofrecer un plan de ahorro para el retiro. Individualmente, una pequeña empresa puede no estar equipada para manejar los costos administrativos, la complejidad, la responsabilidad y el papeleo que conllevan muchos planes.
Es importante destacar que los planes de empleadores múltiples y los planes multiempleadores no son lo mismo.
Tipos de Planes de Empleadores Múltiples
Inicialmente, había dos tipos principales de MEP, cerrados y abiertos. Un tercer tipo, el plan de retiro de asociación, se agregó en 201
MEP Cerrado:
Un MEP cerrado se compone de más de un empleador no relacionado (con empleados) y un patrocinador que es un grupo, asociación u organización de buena fe con la que los empleadores miembros comparten un nexo o interés que no sea el plan de ahorro para el retiro. Solo los empleadores miembros del grupo de buena fe pueden participar en el plan, y los empleadores miembros también deben poder tomar decisiones relacionadas con el plan.
Plan de Retiro de Asociación:
Una forma relajada del MEP cerrado, un plan de retiro de asociación (ARP) permite a los empleadores no relacionados, así como a los propietarios de negocios que trabajan por cuenta propia, en diferentes industrias pero con presencia física en la misma área metropolitana, región o estado, unirse al mismo MEP de un solo plan. La regla también permite que las empresas de la misma industria, incluso si no comparten una conexión geográfica, se unan al mismo MEP.
MEP Abierto:
Los miembros no tienen ninguna conexión entre sí, excepto por su participación en el mismo plan de ahorro para el retiro. El plan abierto inicialmente requería que cada empresa miembro tuviera e informara sobre su propio plan individual. Eso cambió a principios de 2020 con una nueva ley, la Ley SECURE, que permite un solo plan de retiro para todos los miembros de un MEP abierto.
Patrocinio de un Plan de Empleadores Múltiples
El patrocinador de un MEP puede ser cualquiera de varias entidades:
- Junta directiva . La junta es designada por los empleadores adoptantes para que actúe como patrocinador del plan y para designar y supervisar a los fiduciarios.
- Copatrocinio . Cada empleador adoptante es un copatrocinador del plan. Esta estructura a veces se combina con una junta directiva para garantizar que los empleadores adoptantes controlen el plan.
- Grupo o asociación comercial o industrial . Cada uno de estos puede considerarse un empleador para los fines de ERISA y, por lo tanto, es elegible para patrocinar el MEP . Las organizaciones locales, como una Cámara de Comercio, también pueden ser patrocinadoras.
- Tercero . Una organización de empleadores profesionales (PEO) o un proveedor profesional similar realiza tareas de gestión, como nómina, compensación de trabajadores y capacitación.
Plan de Empleadores Múltiples vs. Plan Multiempleador
Como no es de sorprender, los dos a menudo se confunden, pero hay una diferencia, al menos a los ojos del Departamento de Trabajo.
Un plan de empleadores múltiples, como se describe aquí, es un plan de ahorro para el retiro que mantienen dos o más empleadores no relacionados. El plan es un plan con ventajas fiscales y, por lo tanto, debe administrarse de acuerdo con el Código de Rentas Internas (IRC) 413(c).
Un plan multiempleador es un plan negociado colectivamente entre más de un empleador, generalmente dentro de las mismas industrias o industrias relacionadas, y un sindicato. Los planes multiempleadores a menudo se denominan planes Taft-Hartley y deben cumplir con el IRC 414(f).
Desventajas de un Plan de Empleadores Múltiples
Un plan de empleadores múltiples ofrece flexibilidad limitada, ya que un empleador no puede elegir su propio administrador o gerente del plan. Además, elegir un MEP no exime a un empleador de la responsabilidad fiduciaria de seleccionar y monitorear el plan.
¿Cuál es la diferencia entre un Plan de Empleadores Múltiples y un Plan de Grupo Controlado?
Un grupo controlado es un grupo de empresas que están relacionadas a través de la propiedad, como una empresa matriz y sus subsidiarias. Si cumplen con ciertos criterios, pueden combinar sus bases de empleados en un solo 401(k) o plan de retiro similar. En contraste, un plan de empleadores múltiples es un plan de retiro que implementa dos empresas no relacionadas.
¿Puedo tener dos planes 401(k)?
Sí, puedes tener dos (o más) planes 401(k), siempre y cuando la contribución total para todos tus planes esté dentro del límite anual del IRS. En 2024, ese límite es de $23,000, con $7,500 adicionales para los contribuyentes mayores de 50 años.
Un plan de empleadores múltiples permite a varias empresas compartir los gastos de un plan de retiro para empleados. Esto permite que las empresas más pequeñas ofrezcan planes de retiro a sus empleados y reduce el costo de ofrecerlos. Hay varios tipos de MEP, y las empresas deben considerar sus méritos cuidadosamente al elegir qué plan ofrecer.
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