El impuesto cedular, que se aplica a las ganancias, vuelve a cobrarse en Argentina a partir de los sueldos de julio de 202La ley establece un nuevo mínimo no imponible y modifica las deducciones y exenciones.
En esta nota, abordaremos las preguntas más frecuentes sobre este impuesto y te explicaremos cómo se calcula.
- ¿Cuándo vuelve a cobrarse el impuesto a las Ganancias?
- ¿A partir de qué salario se paga el impuesto a las Ganancias?
- ¿Todos los trabajadores que superen el mínimo pagarán lo mismo?
- ¿Cada cuánto tiempo se actualiza el mínimo no imponible?
- ¿Voy a tener que pagar 6 meses retroactivos?
- ¿Si ya pagaba Ganancias y ahora estoy en una categoría más baja, me devuelven dinero?
- ¿Qué deducciones puedo aplicar y cómo las informo?
- ¿Con la nueva ley el aguinaldo paga Ganancias?
- ¿Los bonos y las horas extras quedan exentos del pago?
- ¿Qué pasa con los trabajadores de la Patagonia?
- Cómo se calcula el impuesto cedular 2024
¿Cuándo vuelve a cobrarse el impuesto a las Ganancias?
El impuesto comienza a cobrarse con los sueldos de julio (que se pagan en agosto). Sin embargo, la ley tiene vigencia a partir del 1 de enero de 202
¿A partir de qué salario se paga el impuesto a las Ganancias?
El mínimo no imponible, es decir, el ingreso a partir del cual se cobra el impuesto, es de $ 1,8 millones brutos (casi $ 1,5 millones netos) para solteros y $ 340.000 (casi $ 2 millones netos) para personas casadas con 2 hijos.
¿Todos los trabajadores que superen el mínimo pagarán lo mismo?
No, el impuesto establece una escala progresiva de alícuotas que van del 5% para los sueldos más bajos hasta el 35% para los más altos. Estas alícuotas se aplican sobre la diferencia entre el salario neto del aportante y el piso establecido por la ley.
Por ejemplo, una persona soltera sin hijos que gana $ 1,9 millones brutos ($ 57000 netos) tendrá una retención de Ganancias de $ 150. Mientras que una persona casada con 2 hijos con un sueldo bruto de $ 2,4 millones ($ 01000 netos) tendrá un descuento de $ 68
¿Cada cuánto tiempo se actualiza el mínimo no imponible?
La ley establece una actualización del mínimo no imponible en septiembre según la inflación acumulada en los meses de junio, julio y agosto. A partir del año 2025 la actualización será semestral.
¿Voy a tener que pagar 6 meses retroactivos?
No. El impuesto se cobra a partir de los sueldos de julio y no antes. Si bien es un tributo de cálculo anual, se incluyó una cláusula que habilita al Ejecutivo a crear una deducción especial para los meses en que no estuvo vigente (enero a junio inclusivo). La AFIP publicará una Resolución General con detalles sobre el mecanismo.
¿Si ya pagaba Ganancias y ahora estoy en una categoría más baja, me devuelven dinero?
La devolución se hará según lo que determine la AFIP. Hasta el momento, el organismo no se ha pronunciado al respecto.
¿Qué deducciones puedo aplicar y cómo las informo?
Las deducciones son gastos personales que se pueden descontar de la base imponible del impuesto. La AFIP publicó una Resolución General que establece el modo de cálculo de las deducciones. Se habilitó la modificación en el sistema Siradig, donde los empleados deben informar a los empleadores las deducciones que poseen.
Algunas de las deducciones más comunes son:
- Cargas de familia (hijos y conyúge a cargo)
- Alquiler de casa para vivienda permanente (hasta el 10% del valor)
- Medicina prepaga
- Gastos médicos
- Cuotas de colegios privados
- Seguros de vida y retiro
- Donaciones
- Pagos al servicio doméstico
La AFIP prorrogó hasta fines de septiembre de 2024 los vencimientos para la presentación de las declaraciones juradas.
¿Con la nueva ley el aguinaldo paga Ganancias?
Si bien la ley incorpora al aguinaldo dentro de los montos que deben computarse para el pago de Ganancias, también se establece un mecanismo para que se incorpore el SAC al listado de deducciones, por lo que no impactaría finalmente en el pago de Ganancias.
¿Los bonos y las horas extras quedan exentos del pago?
No. La Ley elimina varias de las exenciones que beneficiaban a los trabajadores en los casos que sus salarios se vieran incrementados transitoriamente por el cobro de horas extras, bonificaciones y otros beneficios.
Las eliminaciones afectan a la diferencia del valor de las horas extras y el de horas ordinarias por los servicios prestados en días feriados o fines de semana, para guardias obligatorias y horas extras realizadas por trabajadores de la salud, viáticos y material didáctico para los docentes, entre otras.
¿Qué pasa con los trabajadores de la Patagonia?
Se eliminó el piso diferencial que beneficiaba a los trabajadores de la zona patagónica. Se incorporaron deducciones especiales para algunos ítems salariales que cobra el personal de empresas de extracción de hidrocarburos que se desempeñen en boca de pozo o en tareas afectadas a la perforación, terminación, mantenimiento, reparación y producción de pozos petrolíferos o gasíferos.
Cómo se calcula el impuesto cedular 2024
El impuesto cedular se calcula sobre la base imponible, que es la diferencia entre el ingreso bruto y las deducciones permitidas. Se aplica la alícuota correspondiente a la escala progresiva según el monto de la base imponible.
Para calcular el impuesto cedular, se puede utilizar una calculadora online o consultar con un asesor tributario.
Ejemplo de cálculo
Supongamos que un empleado soltero sin hijos tiene un ingreso bruto de $ 500.000 y deducciones por $ 300.000. Su base imponible sería de $ 200.000. Si se aplica la alícuota del 15% a la base imponible, el impuesto cedular a pagar sería de $ 330.000.
El impuesto cedular 2024 es un tema complejo que afecta a muchos trabajadores. Conocer las reglas del juego es fundamental para evitar sorpresas y pagar el impuesto correctamente. Es importante consultar con un asesor tributario si tienes dudas sobre el impuesto cedular o las deducciones que puedes aplicar.
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