El impuesto a las ganancias en Argentina ha experimentado cambios significativos para el período fiscal 2024, impactando especialmente a las personas humanas y sucesiones indivisas. En este artículo, te presentamos una información sobre las novedades del impuesto, incluyendo las nuevas alícuotas, deducciones, mínimos no imponibles y cómo se calculan los anticipos.
Anticipos del Impuesto a las Ganancias 2024
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ha establecido que el primer anticipo del impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2024 podrá ingresarse, de manera excepcional, hasta el 25 de octubre de 2024. Los vencimientos originales se encontraban entre el 14 y el 16 de octubre, según la terminación de la CUIT.
Los anticipos son pagos a cuenta del impuesto a las ganancias, los cuales se descuentan del monto total a pagar al momento de presentar la declaración jurada. Todas las personas humanas y sucesiones indivisas inscriptas en el impuesto deben determinar 5 anticipos e ingresar cada uno de ellos.
Cómo ingresar los anticipos
El pago del anticipo podrá realizarse a través de la Billetera Electrónica AFIP o mediante Volante Electrónico de Pago (VEP), accediendo al servicio con clave fiscal “Presentación de DDJJ y Pagos” y utilizando los siguientes códigos:
- Impuesto: 011 - Ganancias Personas Físicas
- Concepto: 191 - Anticipos
- Subconcepto: 191 – Anticipos
Para cancelar el VEP generado podrás utilizar un código QR.
Cambios en el Impuesto a las Ganancias 2024
La nueva ley elimina varias de las exenciones que beneficiaban a los trabajadores, tales como horas extra, guardias obligatorias de trabajadores de la salud, viáticos y material didáctico para los docentes.
Mínimo no imponible
El mínimo no imponible para el impuesto a las ganancias en 2024, es decir, los ingresos a partir de los cuales se cobra el impuesto, se establece en:
- $ 1,8 millones brutos (el sueldo antes de los descuentos) para solteros.
- $ 340.000 para casados con 2 hijos.
Alícuotas
Las alícuotas del impuesto a las ganancias son progresivas, es decir, aumentan a medida que aumentan los ingresos, y van desde el 5% al 35%.
La escala de alícuotas se aplica a la diferencia entre el salario neto del aportante y el piso establecido por la ley, considerando el tope de aportes que se modifica mensualmente con la ley de movilidad jubilatoria.
Por ejemplo:
- Un soltero sin hijos que supera el piso de $ 1,8 millones brutos y hasta $ 2 millones pagará el 5%.
- Un soltero sin hijos que gana más de $ 4,9 millones brutos tendrá una imposición del 35%.
¿Quiénes volverán a pagar Ganancias?
La cuarta categoría del impuesto a las ganancias, que grava los ingresos de los trabajadores en relación de dependencia, fue restablecida, lo que significa que trabajadores que estaban exentos del impuesto, volverán a pagarlo.
En la práctica, esto implica que:
- Una persona soltera sin hijos comenzará a pagar Ganancias cuando su sueldo neto supere los $ 1,5 millones.
- Una persona soltera con 2 hijos pagará a partir de un sueldo neto de $ 1,7 millones.
- Una persona casada con 2 hijos lo hará a partir de $ 2 millones.
Deducciones en el Impuesto a las Ganancias
La ley incorpora deducciones adicionales que permiten computar ciertos beneficios dentro de los montos exentos del impuesto.
Entre las deducciones más comunes se encuentran:
- Cargas de familia (hijos y conyúge a cargo)
- Alquiler de casa para vivienda permanente
- Medicina prepaga
- Gastos médicos
- Cuotas de colegios privados
- Seguros de vida y retiro
- Donaciones
- Pagos al servicio doméstico
Actualización de las Escalas
Las escalas salariales se actualizarán en septiembre, de acuerdo con la inflación acumulada entre los meses de junio y agosto. A partir de 2025, las escalas se actualizarán semestralmente (en enero y julio) por la variación de la inflación.
Retroactividad del Impuesto
El impuesto a las Ganancias no será retroactivo, es decir, quienes deban pagar el tributo lo harán a partir de julio y no antes.
Eliminación de Exenciones
La nueva ley elimina varias de las exenciones que beneficiaban a los trabajadores, tales como:
- Horas extras
- Bonificaciones
- Viáticos
- Material didáctico para los docentes
- Piso diferencial para trabajadores de la zona patagónica
Si bien también se eliminó la exención al aguinaldo, la ley incorpora una deducción adicional que permitirá computar este beneficio dentro de los montos exentos del impuesto.
Cómo Tramitar las Deducciones
La AFIP ha publicado una Resolución General que detalla el modo de cálculo de las deducciones, y habilitó los cambios en el sistema Siradig, donde los empleados deben informar a los empleadores los gastos especiales que poseen para que no entren en el cálculo de Ganancias.
La reforma del impuesto a las ganancias en 2024 trae consigo cambios significativos que impactan en la economía de las personas humanas y sucesiones indivisas. Es fundamental estar al tanto de las nuevas reglas y regulaciones para poder calcular correctamente las obligaciones fiscales y aprovechar las deducciones disponibles.
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